参考答案

【正确答案：D】

业务（1）：税法规定，随货物价款一同向购买者收取的各种名目的收费，按价外费处理，一律并入销售额计税。包装物押金，一般在逾期时，并入销售收入征税。化妆品应纳消费税＝80000×15×30％＝360000（元）化妆品增值税销项税额＝15×80000×17％＝204000（元）业务（2）：化妆品增值税进项税＝16×15000×17％＝40800（元）化妆品增值税销项税＝380000×17％ ＝64600（元）化妆品应纳消费税＝380000×30％＝114000（元）可抵扣已纳消费税＝16×15000×30％＝72000（元）业务（3）：口红也是化妆品的往收范围。化妆品增值税销项税＝10×19500×17％＝33150（元）化妆品应纳消费税＝19500×10×30％＝58500（元）业务（4）：蓝眼油属于化妆品的征收范围。化妆品应纳消费税＝2850×10×30％＝8550（元）增值税销项税额＝2850×10×17％＝4845（元）业务（5）：税法规定，自产应税消费品用于广告、样品、职工福利、奖励等，于移送使用时缴纳消费税。自产化妆品2箱应缴纳消费税＝2×35000×（1＋5％）÷（1－30％）×30％＝31500（元）化妆品增值税销项税额＝2×35000×（1＋5％）÷（1－30％）×17％＝17850（元）作为广告样品应纳消费税和增值税销项税合计＝31500＋17850＝49350（元）业务（6）：舞台的卸装油不属于化妆品的征收范围，不征收消费税。舞台的卸装油增值税销项税＝50×2000×17％ ＝17000（元）业务（7）：税法规定，委托加工应税消费品的，一律由受托方代收代缴消费税（受托方为个体工商户的情况除外）。增值税进项税额＝85060×17％＝14460.20（元）化妆品代收代缴纳的消费税＝（350000＋85060）÷（1－30％）×30％＝186454.29（元）不含广告样品的销项税合计＝204000＋64600＋33150＋4845＋17000＝323595（元）进项税合计＝40800＋14460.20＋215480＝270740.2（元）本期应纳增值税＝323595＋17850－270740.2－8500＝62204.8（元）本期应缴纳消费税＝360000＋114000 － 72000＋58500＋8550＋31500＝500550（元）本期应纳城建税和教育附加＝（62204.8＋500550）×（7％＋3％）＝56275.48（元）税法规定，化妆品税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。舞台的卸装油不属于本税目的征收范围；外购已税化妆品生产的化妆品可以按规定抵扣前一环节的已纳消费税。