- 综合题（主观）
题干：某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2015年8月生产经营情况如下：(1)从国内购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.60万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%。(2)从国内购进一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元；另外支付运费10万元（不含税），取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1.10万元。(3)从小规模纳税人处购进劳保用品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税税额0.06万元。(4)从国内购进一辆小汽车自用，取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额3.40万元。(5)企业职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元，该材料适用的增值税税率为17%。(6)采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元；另收取优质费3.51万元。(7)销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取包装物押金2.34万元（合同约定3个月后收回包装物并退还押金）。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.60+17+0.06=30.66（万元）当期销项税额=(50+15)×17%=11.05（万元）当期应纳增值税额=11.05-30.66=-19.61（万元）
题目：计算该企业当期应纳增值税税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案计算该企业当期应纳增值税税额
当期销项税额=200 × 60% ×17% +3.51 ÷(1 +17% ) ×17% +15 ×17% +2.34 ÷ (1 + 17% ) ×17% =23.80 （万元）
当期准予抵扣的进项税额=13.60 ×(1 -3%) +17 + 1. 10 +0.06 +3.40 - 5 × 17% =33.90 (万元）
当期应纳增值税税额=23.80 - 33.90 =-10.10 （万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【简答题】该企业计算的3月份应纳增值税税额如下:应纳增值税税额=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40(万元)要求:(1)指出该企业3月份应纳增值税税额计算的错误之处;
- 2 【简答题】该企业计算的3月份应纳增值税税额如下:应纳增值税税额=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40(万元)要求:(2)计算该企业3月份应纳增值税税额;
- 3 【简答题】该企业计算的3月份应纳增值税税额如下:应纳增值税税额=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40(万元)要求:(3)计算该企业3月份应纳消费税税额。
- 4 【简答题】(2)计算该企业3月份应纳增值税税额;
- 5 【简答题】(3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
- 6 【简答题】该企业计算的应纳增值税税额是否正确?有哪些做法不符合税收法律制度的要求?并予以更正。
- 7 【简答题】计算该企业当期应纳增值税税额。
- 8 【简答题】计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
- 9 【简答题】计算甲公司当期应纳增值税税额。
- 10 【简答题】计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
热门试题换一换
- 按照我国《公司法》规定，在企业成立时（ ）。
- 假设该公司当月全部取得了相关的抵扣凭证,计算该广告公司2012年2月需要缴纳的增值税。
- 如果可转换债券发行后,公司股价长期低迷,在设计有回售条款的情况下,回答斯达公司将面临何种风险?
- 根据筹资后公司的加权平均资本成本,对项目的筹资方案做出决策;
- 计算追加投资前B投资中心的经营资产;
- 企业在确定无形资产的使用寿命时，应考虑的因素有（ ）。
- 未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理。 （ ）
- 2016年7月1日，甲公司将一项按照成本模式进行后续计量的投资性房地产转换为固定资产。该资产在转换前的账面原价为4000万元，至转换日已计提折旧200万元，已计提减值准备100万元，转换日的公允价值为3850万元。假定不考虑其他因素，转换日甲公司应借记“固定资产”科目的金额为（）万元。
- 在合并工作底稿中编制2016年12月31日对S公司长期股权投资的调整分录。
- 某股份有限公司于2015年8月10日在上海证券交易所上市。2016年以来公司发生了下列事项：（1）2016年7月，监事张某将所持公司股份10万股中的1万股卖出。（2）2017年5月，总经理刘某将所持公司股份20万股中的10万股卖出。（3）2017年8月，董事陈某辞去董事职务，并于2018年10月将其持有公司股份3万股全部卖出。（4）2017年10月，公司拟向B公司进行投资，其中，公司的董事王某是B公司的董事长。根据公司章程的规定，公司董事会对该投资事项进行表决，有关表决情况如下：公司董事会由9名董事组成，王某予以回避未参加表决，其余8位董事均出席了该次董事会会议，除2名董事不同意，投票反对外，其他董事一致同意通过了此项的决议。（5）2019年1月，公司股东大会通过决议，由公司收购本公司股票1000万股，占公司已发行股份总额的5%，用于奖励本公司职工。并于2019年5月，将1000万股股票全部转让给本公司职工。（6）2019年8月，经董事会同意，董事长李某同公司进行了一笔交易，获利100万元。经查，公司章程对此无相关规定。要求：根据相关法律制度的规定，分别回答以下问题：（1）张某卖出其所持股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。（2）刘某卖出其所持股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。（3）陈某卖出其所持股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。（4）公司董事会能否通过对B公司的投资决议？并说明理由。（5）公司收购本公司股份用于奖励职工，其数额是否符合法律规定？并说明理由。5月公司将1000万股股票全部转让给本公司职工是否符合法律规定？并说明理由。（6）李某同公司进行交易的行为是否符合法律规定，所得收入应如何处理？并说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
9O4aD