- 单选题 2019年7月，甲公司因台风造成一批原材料报废，该批原材料账面成本为20万元，保险公司赔偿6万元。2019年9月，甲公司收回2018年度已作损失处理的存货一批，账面价值10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予作为损失扣除的金额为（ ）万元。
- A 、4
- B 、10
- C 、14
- D 、24
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参考答案【正确答案：C】
企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。准予作为损失扣除的金额=20-6=14（万元）。
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- A 、38.25
- B 、76.5
- C 、90
- D 、120
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- A 、作为2013年3月当期正常业务处理
- B 、登记2013年3月的固定资产及折旧费用等相关科目,调整2012年报表相关项目的年初余额和上年金额
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- D 、登记固定资产、以前年度损益调整及相关项目,调整2013年报表年初余额和上年金额
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- B 、18.7
- C 、22.1
- D 、24.31
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- A 、20.00
- B 、26.67
- C 、26.67
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- B 、可抵扣暂时性差异140万元
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- D 、应纳税暂时性差异60万元
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- A 、20.00
- B 、26.67
- C 、27.78
- D 、28.33
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- A 、应纳税暂时性差异20万元
- B 、可抵扣暂时性差异140万元
- C 、可抵扣暂时性差异60万元
- D 、应纳税暂时性差异60万元
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