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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于代扣代缴资源税的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
B.联合企业收购未税矿产品的,适用本单位应税产品税额、税率标准
C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳
正确答案:B
答案解析:选项A:扣缴义务人代扣代缴资源税的,其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天;选项C:收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位(不含个人)为资源税的扣缴义务人;选项D:扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地主管税务机关缴纳。
1、该企业业务(3)应缴纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.46
B.46.2
C.2
D.0.68
正确答案:D
答案解析:该企业业务(3)应缴纳资源税=[(1000-550)×0.04×1.8+2÷(1+13%)]×2%=0.68(万元)。
1、下列业务不属于增值税视同销售的是( )。【单选题】
A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B.单位无偿为关联企业提供建筑服务
C.单位无偿为公益事业提供建筑服务
D.单位无偿向其他企业提供建筑服务
正确答案:C
答案解析:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产属于视同销售,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。因此选项C不属于增值税视同销售。
1、该企业当月应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.89.41
B.32.52
C.48.42
D.48.72
正确答案:D
答案解析:当月可以抵扣的进项税额=51+3.4+40.5+5×6%-0.11=95.09(万元),当月应纳的增值税=143.81-95.09=48.72(万元)。
1、某超市为增值税一般纳税人,2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元。2019年6月该超市销项税额( )元。【单选题】
A.18518.97
B.12364.24
C.16157.27
D.18918.33
正确答案:B
答案解析:2019年6月该超市销项税额=13200/(1+9%)×9%+98000/(1+13%)×13%=12364.24(元)。
1、下列关于税法与民法关系的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.税法调整手段具有综合性,民法调整手段较单一
B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念
D.税法借用了民法的原则和规则
正确答案:B
答案解析:选项B:民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系。而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系。
1、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.采用预收货款方式销售应税产品的,为收到预收款的当天
B.自产自用应税产品的,为移送使用应税产品的当天
C.代扣代缴资源税的,为支付全部货款的当天
D.采用分期收款方式销售应税产品的,为销售合同约定的收款日期的当天
E.采用直接收款方式销售应税产品的,为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A:纳税人采取预收款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天;选项C:扣缴义务人代扣代缴资源税的,其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天。
1、下列关于车辆购置税退税的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.因质量原因已征车辆购置税的车辆被退回车辆生产企业的,可以申请退税
B.退税额以已缴税款为基准
C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
D.自纳税人缴纳税款之日起车辆使用未满1年就申请退税的,扣减10%计算退税额
正确答案:D
答案解析:选项D:退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减10%。
1、甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税( )万元。【客观案例题】
A.11.28
B.11.68
C.12.00
D.13.20
正确答案:D
答案解析:应纳税额=收购价款×(1+10%)×税率=(60+6)×20%=13.2(万元)。
1、该企业当月进项税额转出( )万元。【客观案例题】
A.0.14
B.0.10
C.0.11
D.0.19
正确答案:C
答案解析:当月进项税额转出=(1.15-0.15)/(1-9%)×9%+0.15×9%=0.11(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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