2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（　　）。【多选题】

A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除

B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定

C.划入方企业不确认所得

D.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除

E.划出方企业不确认所得

正确答案:C、D、E

答案解析:对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转股权或资产，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：

2、下列凭证，免纳印花税的有（　　）。【多选题】

A.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

B.县政府批准企业改制签订的产权转移书据

C.国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立的合同

D.贴息贷款合同

E.证券投资者保护基金有限责任公司新设立的资金账簿

正确答案:A、B、D、E

答案解析:外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免纳印花税。

3、某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税（　　）万元。【单选题】

A.30.0

B.25.5

C.50.0

D.0

正确答案:D

答案解析:依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。所以这里不需要计算缴纳企业所得税，那么应纳的企业所得税税额为0

4、下列关于个人所得税申报地点的说法，错误的是（　　）。【单选题】

A.在中国境内几地提供劳务的临时来华人员，可提出申请，经批准后可固定在一地申报纳税

B.从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税

C.纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关备案

D.申报纳税地点一般为户籍所在地税务机关

正确答案:D

答案解析:申报纳税地点一般应为收入来源地的税务机关。

5、下列车船，免征车船税的有（　　）。【多选题】

A.警用车辆

B.纯电动商用车

C.救护车

D.捕捞养殖渔船

E.财政拨款事业单位的办公用车

正确答案:A、B、D

答案解析:选项CE：照章缴纳车船税。

6、李某转让已行权的50000股股票应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.130000

B.129700

C.65000

D.0

正确答案:D

答案解析:个人将持有的境内上市公司股票于行权后进行转让，取得的所得暂不征收个人所得税。

7、间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事宜并提交相关资料。这些资料包括（　　）。【多选题】

A.股权转让前后的企业股权架构图

B.被间接转让股权的中国居民企业上一年年度财务会计报表

C.股权转让合同

D.境外企业及直接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表

E.境外企业及间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表

正确答案:A、C、D、E

答案解析:间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项，并提交以下资料：

8、下列单位，属于印花税纳税人的有（　　）。【多选题】

A.签订运输合同的承运企业

B.电子应税凭证的签订单位

C.技术合同的签订单位

D.发放商标注册证的商标局

E.贷款合同的担保单位

正确答案:A、B、C

答案解析:印花税的纳税人包括：（1）立合同人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。（2）立据人；（3）立账簿人；（4）领受人；（5）使用人；（6）各类电子应税凭证的签订人。所以选项D：商标局不属于印花税的纳税人；选项E：担保单位不属于印花税纳税人。

9、下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（　　）。【单选题】

A.核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用

B.软件生产企业发生的职工培训费用

C.航空企业发生的乘务训练费

D.航空企业发生的飞行训练费

正确答案:B

答案解析:选项A：核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。选项CD：航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。

10、李某取得利息所得共应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正确答案:C

答案解析:国债利息收入免征个人所得税。李某取得利息所得应缴纳个人所得税=3000×20%=600（元）。