2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，约定由厂家按照商场的销售量进行返利。2019年8月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（ ）。【多选题】

A.商场应按420万元确认销项税额

B.商场应按424.8万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为391.58万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

E.商场当月应纳增值税税额为28.42万元

正确答案:A、C、E

答案解析:税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为420万元。进项税额=420-247÷（1+13%）×13%=391.58（万元）该业务应纳增值税=420-391.58=28.42（万元）

2、下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有（　）。【多选题】

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基础确定完税价格 

B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定关税价格

C.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格

D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工费、料件费为基础审查确定完税价格

E.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格

正确答案:B、E

答案解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费为基础审查确定完税价格；减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格扣除折旧部分作为完税价格；运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。

3、下列关于税收执法监督的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.税收执法监督的主体是审计机关

B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

C.税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）

D.税收执法监督的形式包括事中监督和事后监督，但不包括事前监督

正确答案:B

答案解析:选项A：税收执法监督的主体是税务机关，非税务机关的组织或者个人，也可以依法对税务机关及其工作人员进行监督，但这不属于税收执法监督的范围；选项C：税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员；选项D：税收执法监督的形式包括事前监督、事中监督和事后监督。

4、首饰厂第（2）和（3）笔业务应缴纳的消费税合计金额为（ ）。【客观案例题】

A.950元

B.9829.06元

C.11236.99元

D.10829.06元

正确答案:C

答案解析:首饰厂第（2）和（3）笔业务应缴纳的消费税合计=230000÷（1+13%）×5%+19000×（1+6%）/（1-5%）×5%=11236.99（元）赞助银项链需要组成计税价格按照金银首饰5%的税率计算消费税。

5、下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（ ）。【单选题】

A.电动汽车

B.高尔夫车

C.中轻型商务客车

D.企业购进货车改装生产的商务车

正确答案:C

答案解析:电动汽车、高尔夫车、企业购进货车改装生产的商务车均不征收消费税。

6、根据车辆购置税的规定，下列车辆应缴纳车辆购置税的有（ ）。【多选题】

A.排气量超过150毫升摩托车

B.有轨电车

C.设有固定装置的非运输车辆

D.1.6升排量的小轿车

E.汽车挂车

正确答案:A、B、D、E

答案解析:设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。

7、根据现行政策，关于增值税纳税人购进增值税税控系统专用设备的处理，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.增值税一般纳税人购进增值税税控系统专用设备只有取得增值税专用发票才可以抵扣进项税

B.增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）

C.增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为不含税价款）

D.增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费一律不得在应纳税额中抵减

正确答案:B

答案解析:选项A，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项C，增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减；选项D，增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。

8、根据增值税的规定，下列征收增值税的是（ ）。【单选题】

A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务

B.存款利息

C.被保险人获得的保险赔付

D.货物期货

正确答案:D

答案解析:选项A、B和C不缴纳增值税。

9、进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（ ）追征。【单选题】

A.在1年内

B.在3年内

C.在5年内

D.无限期

正确答案:B

答案解析:因纳税人违反海关规定而造成少征或漏征关税，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内可以追征，并从应缴纳税款之日起至实际缴纳税款之日，按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

10、以下各项属于“现代服务”的是()。【单选题】

A.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务

B.提供植物养护服务

C.在游览场所经营索道取得的收入

D.以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务

正确答案:A

答案解析:选项 A:属于“现代服务一一其他现代服务”。选项 B:属于“生活服务-其他生活服务”。选项 C:属于“生活服务一一文化体育服务”。选项 D:属于“生活服务一-住宿服务”。