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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某电子公司(企业所得税税率15%)2014年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料,约定年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%。2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。【单选题】
A.1000
B.500
C.350
D.0
正确答案:C
答案解析:2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用=5000×7%=350(万元)。
1、2016年甲企业应缴纳印花税( )元。【客观案例题】
A.10540
B.10530
C.10560
D.10520
正确答案:A
答案解析:2016年甲企业应缴纳印花税=10×10000×0.3‰+100×10000×0.5‰+5×2+2000×10000×0.5‰=10540(元)。
1、某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元,业主领取劳动报酬20万元。2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为( )万元。【单选题】
A.7.35
B.5.25
C.3.15
D.1.05
正确答案:B
答案解析:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除:超过部分,不得扣除。所以此题允许扣除的从业人员的补充养老保险限额=105×5%=5.25(万元)。
1、王某为一事业单位职员,2019年1月取得应税工资6000元、餐补400元、出差补助600元。1月王某应被预扣预缴个人所得税( )元。【单选题】
A.363.0
B.390.0
C.60
D.635.0
正确答案:C
答案解析:1月王某应被预扣预缴个人所得税=(6000+400+600-5000)×3%=60(元)。
1、下列各项所得,应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有( )。【多选题】
A.个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得
B.从任职单位取得的集资利息
C.退休后的再任职收入
D.转让限售股的所得
E.股票增值权所得
正确答案:A、C、E
答案解析:选项A:个人独资企业员工为本企业劳动取得的所得应该按照“工资、薪金所得”征税;选项B:集资利息按“利息、股息、红利所得”征税;选项C:退休后的再任职收入按照“工资、薪金所得”征税;选项D:转让限售股的所得按照“财产转让所得”征税;选项E:个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得,应按照“工资、薪金所得”项目征税。
1、房地产开发企业与商店购买者个人签订协议,以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人,购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据个人所得税法的有关规定,对购买者个人少支出的购房价款,下列表述正确的是( )。【单选题】
A.
B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税
C.
D.
正确答案:D
答案解析:房地产开发企业与商店购买者个人签订协议,以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人,购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。该行为实质上是购买者个人以所购商店交由房地产开发企业出租而取得的房屋租赁收入支付了部分购房价款。根据个人所得税法的有关规定,对购买者个人少支出的购房价款,应视同个人财产租赁所得,按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。
1、2019年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得拍卖收入600000元,拍卖过程中缴纳相关税费20000元,经文物部门鉴定,该字画为海外回流文物,王某无法提供完整的财产原值凭证。王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.12000
B.9600
C.18000
D.
正确答案:A
答案解析:
1、间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事宜并提交相关资料。这些资料包括( )。【多选题】
A.股权转让前后的企业股权架构图
B.被间接转让股权的中国居民企业上一年年度财务会计报表
C.股权转让合同
D.境外企业及直接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表
E.境外企业及间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表
正确答案:A、C、D、E
答案解析:间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项,并提交以下资料:
1、下列各项支出,允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。【单选题】
A.关联企业租赁设备支付的合理租金
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.超过规定标准的捐赠支出
D.工商部门罚款
正确答案:A
答案解析:企业所得税前不得扣除的项目包括:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失(选项D);(5)超过规定标准的捐赠支出(选项C),但要注意:公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分,准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除;(6)企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除(选项B);(9)与取得收入无关的其他支出。
1、下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理,正确的有( )。【多选题】
A.电信企业按照企业当年收入总额5%计算可扣除手续费及佣金限额
B.企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除
C.人身保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
D.财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
E.以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除
正确答案:A、B、E
答案解析:人身保险企业和财产保险企业不是按照收取的保费全额来计算的。选项C:人身保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的10%计算可扣除佣金限额;选项D:财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的15%计算可扣除佣金限额。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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