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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题精选
帮考网校2020-01-25 18:03
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题精选

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、航空公司2017年度应缴纳城镇土地使用税(  )万元。【客观案例题】

A.55.98

B.65.31

C.42.00

D.36.00

正确答案:C

答案解析:飞机场跑道、停机坪用地免征城镇土地使用税。因此航空公司2017年度应缴纳城镇土地使用税=(100000+80000)×4×7/12/10000=42(万元)。

2、下列用地,免征城镇土地使用税的有(  )。【多选题】

A.从事水产养殖的用地

B.供电部门的变电站用地

C.盐场、盐矿的生产厂房用地

D.核电站基建期内的应税土地

E.国家天然林保护工程自用的土地

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C:对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税;选项D:对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。

3、该企业经审核后全年会计利润总额为(  )万元。【客观案例题】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.45

正确答案:D

答案解析:经审核后的会计利润=336+100×0.18-100×0.1+11.6-(100×0.18×16%-1.6)×(7%+3%+2%)=355.45(万元)。

4、个人取得的下列所得,免征个人所得税的是(  )。【单选题】

A.转让国债的所得

B.提前退休发放的一次性补贴

C.按国家统一规定发放的补贴、津贴

D.县级人民政府颁发的教育方面奖金

正确答案:C

答案解析:选项A:国债利息收入免征个人所得税,转让国债收入照章纳税。选项B:机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项D:“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。

5、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是(  )。【单选题】

A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

C.与境内机构场所有实际联系的境外所得

D.与境内机构场所有实际联系的境内所得

正确答案:B

答案解析:选项A:不需要在我国纳税;选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

6、孙某2019年1月转让限售股应缴纳个人所得税(  )元。【客观案例题】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正确答案:C

答案解析:限售股转让应纳的个人所得税=100000×(1-15%)×20%=17000(元)。

7、依据企业所得税的相关规定,下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有(  )。【多选题】

A.固定资产的大修理支出

B.经营租入固定资产的改建支出

C.融资租入固定资产的租赁费支出

D.未提足折旧的固定资产改建支出

E.已提足折旧的固定资产的改建支出

正确答案:A、B、E

答案解析:企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除。

8、企业支付的下列保险费,不得在企业所得税税前扣除的是(  )。【单选题】

A.企业为投资者购买的商业保险

B.企业按规定为职工购买的工伤保险

C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险

D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险

正确答案:D

答案解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险,不得扣除。

9、2016年度汇总纳税时,该企业实际应缴纳的企业所得税是(  )万元。【客观案例题】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正确答案:C

答案解析:该企业实际应缴纳的企业所得税=(30+14+6)×25%-5=7.5(万元)。

10、下列关于车船税征收管理的说法,正确的有(  )。【多选题】

A.依法不需要办理登记的车船,车船税的纳税地点为车船所有人或管理人的所在地

B.对于依法不需要购买机动车交强险的车辆,纳税人应当向主管税务机关申报纳税

C.购买的船舶,纳税义务发生时间为购买发票或其他证明文件所载日期的当月

D.车船税按年申报,分月缴纳,纳税年度为公历1月1日至12月31日

E.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D:车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。

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