2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某商品零售企业（非小型企业）2021 年度自行申报销售收入 2 300 万元，销售成本 2318 万元，管理费用 120 万元，全年亏损 138 万元。因收入账目混乱，主管税务机关确定以成本费用为依据核定征收。核定应税所得率为 8%，该企业 2021 年应缴企业所得税（　　）万元。【单选题】

A.50.39

B.34.78

C.37.39

D.53.00

正确答案:D

答案解析:能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应纳税额＝（2 318 ＋ 120）÷（1 － 8%）×8%×25% ＝ 53（万元）。

2、该企业 2022 年下列各项支出的纳税调整事项，符合企业所得税法相关规定的是（　　）。【组合型选择题】

A.委托境内机构进行的研发费用加计扣除金额为 100 万元

B.业务招待费调增应纳税所得额 24 万元

C.广告费和业务宣传费调减应纳税所得额 30 万元

D.广告费和业务宣传费调减应纳税所得额 30 万元

正确答案:C

答案解析:选项 A，委托境内机构进行的研发费用加计扣除金额＝ 100×80%×100%＝ 80（万元）；选项 B，业务招待费实际发生额的 60% ＝ 60×60% ＝ 36（万元），扣除限额＝（6 000 ＋ 600）×0.59% ＝ 33（万元），业务招待费应调增应纳税所得额＝ 60 － 33 ＝ 27（万元）；选项 C，广告费和业务宣传费扣除限额＝（6 000＋ 600）×15% ＝ 990（万元），当年实际发生额为 670 万元，可以据实扣除，还可以扣除以前年度累计结转至本年未扣除的广告费 30 万元，广告费和业务宣传费调减应纳税所得额 30 万元；选项 D，自主进行研发活动的研发费用加计扣除金额＝120×100% ＝ 120（万元）。

3、与我国签署税收协定的缔约国对方居民在我国境内发生的下列行为中，可以判定其在我国境内设立常设机构的有（　　）。【多选题】

A.总机构和实际管理机构所在地均在境外的航空公司常年承揽境内货物运输业务

B.在中国境内长租开放采矿场

C.常年委托中国境内某公司代表其签署购销合同

D.直接在中国境内作用于物流园区设立产品营销推广中心

E.在中国境内提供持续时间 7 个月以上的装配工程

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A，不符合常设机构的构成条件；选项 B，承包工程构成常设机构的一般表述为：“常设机构”包括建筑工地，建筑、装配或安装工程、或者与其关的监督管理活动，但仅以该工地、工程或活动连续达到规定时间（通常为 6 个月）以上的为限，未达到该规定时间的则不构成常设机构。

4、张某的个人独资企业，2022 年应税生产经营所得为（　　）万元。【单选题】

A.782

B.682

C.718

D.598

正确答案:A

答案解析:业务招待费扣除限额 1 ＝ 2 000×0.5% ＝ 10（万元）；扣除限额 2 ＝80×60% ＝ 48（万元），可以扣除的业务招待费 10 万元。张某个人的工资不得扣除。2022 年应税生产经营所得＝ 2 000 － 820 － 490 ＋ 80 － 10 － 8 ＋ 36 － 6 ＝ 782（万元）。

5、某公司 2022 年 8 月底购入挂车 3 辆，每辆整备质量 10 吨，机动车销售统一发票开具时间是 9 月 2 日，公司所在地当地政府规定货车年税额 100 元 / 吨，本年度该公司挂车应缴纳车船税（　　）元。【单选题】

A.625

B.500

C.250

D.1000

正确答案:B

答案解析:挂车按照货车税额的 50% 计算车船税。对于在国内购买的机动车，购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准，该公司挂车应缴纳的车船税＝10×100×50%÷12×4×3 ＝ 500（元）。

6、下列权属转移行为，应缴纳契税的是（　　）。【单选题】

A.土地经营权的转移    

B.以获奖方式取得房屋产权

C.房屋所有权的等价交换

D.土地承包经营权的转移

正确答案:B

答案解析:选项 AD，土地使用权转让应缴纳契税，土地使用权转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移；选项 C，土地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的，互换双方计税依据为零，不用缴纳契税。

7、该企业 2022 年的下列纳税调整事项，符合企业所得税法相关规定的有（　　）。【多选题】

A.从居民企业取得的股息收入为免税收入，应调减应纳税所得额 20 万元

B.非广告性质的赞助支出，应调增应纳税所得额 10 万元

C.取得地方政府债券利息收入为免税收入，应调减应纳税所得额 30 万元

D.捐赠支出应调增应纳税所得额 32.57 万元

正确答案:B、C、D

答案解析:选项 A，从 A 股上市公司取得的股息红利，由于持股时间不足 12 个月，所以取得的股息收入不属于免税收入，无需纳税调整；选项 B，非广告性质的赞助支出，不得税前扣除，应调增应纳税所得额 10 万元；选项 C，企业取得的地方政府债券利息所得，免征企业所得税，应调减应纳税所得额 30 万元；选项 D，直接向目标脱贫地区捐赠支出，不得税前扣除，应纳税调增 30 万元；其他公益性捐赠支出扣除限额＝（480 － 1.4）×12% ＝ 57.43（万元），通过县级人民政府向某老年大学捐赠应纳税调增＝ 60 － 57.43 ＝ 2.57（万元），捐赠支出应合计调增应纳税所得额＝ 30 ＋ 2.57 ＝ 32.57（万元）。

8、依据房产税相关规定，下列房产可以免征房产税的有（　　）。【多选题】

A.增值税小规模纳税人按市场价格出租给个人用于自住的房产

B. 向居民出租的公有住房

C.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产

D.非盈利老年机构自用的房产

E.免税单位无偿使用纳税单位的房产

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A，增值税小规模纳税人按市场价格出租给个人用于自住的，需计征房产税。

9、境内某污水处理公司取得的下列财政性资金应按权责发生制原则确认企业所得税收入的是（　　）。【单选题】

A.节能减排奖励

B.设备购置补贴

C.按污水处理量取得补贴   

D.高新技术企业认定补助

正确答案:C

答案解析:企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。

10、乙企业 2022 年计算应纳税所得额实际抵扣的创业投资额为（　　）万元。【单选题】

A.240

B.420

C.350

D.700

正确答案:A

答案解析:可以抵扣的创业投资额＝ 1 000×50%×70% ＝ 350（万元）。法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的 70% 抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得，分得的所得只有 400×60% ＝ 240（万元），所以实际抵扣只能抵扣 240 万元。