2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列选项中，对于计入房产原值计征房产税的说法，错误的是（ ）。【单选题】

A.暖气管从三通管起计算原值

B.电灯网从进线盒联结管起计算原值

C.消防设备在会计核算中单独记账与核算，应计入房产原值

D.中央空调在会计核算中不单独记账与核算，不应计入房产原值

正确答案:D

答案解析:为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

2、(4）王某8月兼职收入应预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】

A.632.00

B.581.90

C.440.00

D.640.00

正确答案:D

答案解析:居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。应预扣预缴个人所得税=3200x20%=640(元)。

3、(5)王某11月股票期权所得应缴纳个人所得税()元。【客观案例题】

A.2465

B.1495

C.6480

D.3 655

正确答案:C

答案解析:应纳税所得额=(14-5)x10 000= 90 000(元)，适用税率 10%，速算扣除数2520。股票期权所得应缴纳个人所得税=90000x10%-2520=6480(元)。

4、关于2019年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.向自然人贷款利息应调增所得额10万元

B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元

正确答案:A、D

答案解析:企业向自然人借款，利率不得超过金融机构同期同类贷款利率，超过部分对应的利息不得税前扣除，超标10万元利息，应该调增所得额10万元。工资总额400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8（万元），实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；允许扣除的职工福利费限额=400×14%=56（万元），实际发生额60万元，超标，所以职工福利费应调增应税所得额4万元；允许扣除的职工教育经费限额=400×8%=32（万元），实际发生额15万元，不需要调整。综上，符合题意的就是选项A、D。

5、某公司2019年度“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2019年度的可在税前扣除的财务费用为（ ）万元。【单选题】

A.7.7

B.12.3

C.8.75

D.9.1

正确答案:A

答案解析:银行的利率=（7×2）÷200=7%，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础，因此5月～10月份的利息属于资本化的支出，可以税前扣除的职工借款利息（11月～12月）=60×7%÷12×2=0.7（万元）；可以扣除的财务费用=7+0.7=7.7（万元）

6、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（ ）。【多选题】

A.股息收入

B.特许权使用费收入

C.租金收入

D.财产转让收入

E.利息收入

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。选项A、B、C、E符合上述以收入全额作为应税所得的规定；选项D符合差额作为应税所得的规定。

7、李某取得利息所得共应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正确答案:C

答案解析:国债利息收入免征个人所得税。李某取得利息所得应缴纳个人所得税=3000×20%=600（元）。

8、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的有（ ）。【多选题】

A.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花

B.企业债转股新增加的资金不贴花

C.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花

D.车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花

E.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由总机构所在地汇总缴纳印花税

正确答案:B、E

答案解析:企业债转股新增加的资金按规定贴花；跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。

9、某企业2015年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2015年底尚未到位。2015年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2015年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。【单选题】

A.3

B.1.5

C.4.5

D.4.8

正确答案:C

答案解析:2015年3月1日～6月30日不得扣除的利息=（200×6%÷12×4）×150÷200=3（万元）；2015年7月1日～12月31日不得扣除的利息=（200×6%÷12×6）×50÷200=1.5（万元）；2015年合计不得扣除的利息=3+1.5=4.5（万元）。

10、(3)业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额()万元。【客观案例题】

A.调增28.46

B.调增29.5

C.调增24.8

D.调减59.11

正确答案:A、D

答案解析:业务招待费: 销售(营业)收入的 0.5%=[6 500+234÷(1+13%)]x0.5%=33.54(万元)。发生额的60%=62x60%=37.2(万元)。所以可扣除金额为33.54 万元，纳税调增额=62-33.54=28.46(万元)；新产品研发费用纳税调减=72.75x9÷12x75%+72.75x3÷12x100% =59.11(万元)