2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、总分机构汇总纳税时，一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师确认的数据不一致时，正确的处理方法是 ()。【单选题】

A.不作调整

B.总机构及时向主管税务机关报告

C.总机构根据中国注册会计师确认的数据予以调教

D.和中国注册会计师再次核对

正确答案:A

答案解析:一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整。

2、中国居民邹某为某单位雇员，2020 年 1-12 月从单位取得工资 55000 元，2021 年1-3 月每月的工资收入为8000 元，2021年3 月份计算邹某工资、薪金所得预扣预缴税款时，累计减除费用是 ()元。【单选题】

A.10000

B.15000

C.5000

D.60000

正确答案:D

答案解析:对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6 万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。

3、甲企业生产经营用地分布于两处，第一处土地使用权属于某免税单位，甲企业无偿占用 2000 平方米: 第二处土地使用权面积 6000 平方米，其中幼儿园占用 500 平方米、内部绿化带占用 500 平方米，其余办公使用。当地城镇土地使用税单位税额 4 元/平方米，甲企业全年应缴纳城镇土地使用税 ( )元。【单选题】

A.30000

B.28000

C.22000

D.32000

正确答案:A

答案解析:企业办的幼儿园用地，免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位缴纳城镇土地使用税。甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税= (2000+6000-500) X4=30000 (元)。

4、下列所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是 （ ）【单选题】

A.销售货物所得，按货物生产地确定所得来源地

B.权益性投资所得，按取得所得的企业所在地确定所得来源地

C.租金所得，按取得租金的企业所在地确定所得来源地

D.动产转让所得，按转让动产的企业所在地确定所得来源地

正确答案:D

答案解析:选项 A: 销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地。选项 B: 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。选项 C: 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。

5、下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的是 （）【单选题】

A.营利性老年服务机构自用土地，暂免征收城镇土地使用税

B.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

C.农副产品加工的专业用地，免征城镇土地使用税

D.劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，暂免征收城镇土地使用税

正确答案:B

答案解析:选项 A: 非营利性老年服务机构自用的土地暂免征收城镇地使用税。选项 C: 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇上地使用税，农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。选项 D: 对劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，应照章征收城镇土地使用税。

6、依据企业所得税相关规定，企业开展的下列活动适用研发费用加计扣除政策的是 （ ）【单选题】

A.成本管理研究活动

B.社会科学研究活动

C.服务升级研究活动

D.新药配方研制活动

正确答案:D

答案解析:下列活动不适用税前加计扣除政策:(1) 企业产品(服务)的常规性升级(选项 C):(2) 对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等:(3) 企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动:(4) 对现在产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变:(5) 市场调查研究、效率调查或管理研究(选项 A):(6)作为工业(服务) 流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护:(7)社会科学、艺术或人文学方面的研究 (选项 B)。

7、下列关于母子公司间提供服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的是 （）【单选题】

A.母子公司均不能提供支付服务费用相关资料的，由税务机关核定扣除金额

B.母公司与多个子公司签订服务费用分摊协议的，母公司以实际发生的费用申报纳税

C.子公司为其母公司提供服务发生的费用不得在母公司企业所得税前扣除

D.母公司以管理费形式向子公司提取的费用不得在子公司企业所得税前扣除

正确答案:D

答案解析:选项 A: 不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。选项 B: 以公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润申报纳税。选项 C: 按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。

8、下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是 ( )。【单选题】

A.江西省宜春市

B.黑龙江省杜尔伯特蒙古族自治县

C.广东省连南瑶族自治县

D.湖北省恩施土家族苗族自治州

正确答案:D

答案解析:西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。

9、下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有 （）【多选题】

A.占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按 200%征收

B.耕地占用税由税务机关负责征收

C.耕地占用税的应税土地面积包括经批准占用面积和未经批准占用面积

D.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税

E.农村烈士遗属，在规定用地标准以内新建自用住宅，减半征收耕地占用税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项 A: 占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按 150%征收。选项 E: 农村烈士遗属，在规定用地标准以内新建自用住宅占用耕地，免征耕地占用税。

10、企业购进的固定资产在企业所得税前一次性扣除的，需要留存备查的资料有 ()。【多选题】

A.企业购进固定资产的内部审批流程单

B.以货币形式购进固定资产的发票

C.固定资产记账凭证

D.核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账

E.以分期付款方式购进固定资产的到货时间说明

正确答案:B、C、D、E

答案解析:主要留存备查资料如下:(1) 有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等): (选项 BE)(2) 固定资产记账凭证: (选项 C)(3) 核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。(选项 D)