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2022年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、国家税务总局制定的《关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2019年第34号)明确规定税务行政许可项目有( )。【多选题】
A.印花税票代售许可
B.对纳税人延期缴纳税款的核准
C.企业印制带有本单位名称发票的审批
D.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定
E.对纳税人延期申报的核准
正确答案:B、D、E
答案解析:税务行政许可事项:(1)企业印制发票审批;(2)对纳税人延期缴纳税款的核准;(B选项正确)(3)对纳税人延期申报的核准;(E选项正确)(4)对纳税人变更纳税定额的核准;(5)增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批;(6)对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。(D选项正确)
2、在破产程序中,对破产财产中其上已经设定担保物权的财产,债权人可以行使的权利是( )。【单选题】
A.别除权
B.追回权
C.抵销权
D.取回权
正确答案:A
答案解析:别除权,是指债权人因债权设有担保物,而就破产人特定担保财产在破产程序中享有的优先受偿权利。所以选项A 正确。
3、下列关于本案抵押合同效力及抵押权设立与否的说法中,符合法律规定的有()。【客观案例题】
A.甲、丙抵押合同因未登记而无效
B.乙银行对厂房的抵押权已经依法设立
C.丙信用社对 2 套机器设备的抵押权已依法设立,但不能对抗善意第三人
D.丙信用社对 2 套机器设备的抵押权未设立
E.甲、乙抵押合同有效
正确答案:B、C、E
答案解析:抵押人和抵押权人应当以书面形式订立抵押合同,甲、乙,甲、丙之间均订立书面抵押合同,抵押合同有效。所以选项A 错误,选项 E 正确。不动产抵押权登记设立。所以选项B 正确。动产抵押权自抵押合同生效时设立,未经登记不能对抗善意第三人。所以选项C 正确,选项D 错误。
4、张某从单位辞职后,拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中,符合法律规定的有()。【多选题】
A.张某是个人独资企业财产的所有权人
B.张某不能以家庭财产作为个人出资
C.张某以投资到个人独资企业的财产对独资企业债务承担有限责任
D.张某应以其个人财产对独资企业债务承担无限责任
E.张某可以劳务出资
正确答案:A、D
答案解析:个人独资企业,是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体,所以选项A、D 正确、选项 C 错误。个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的,应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任,所以选项B 错误。只有普通合伙人可以劳务出资, 个人独资企业投资者不能以劳务出资,所以选项 E 错误。
5、下列关于国产机器设备权利变动及行使的说法中,符合《物权法》规定的有()。【客观案例题】
A.丙信用社因抵押合同的签订而取得对国产机器设备的抵押权
B.戊公司善意取得国产机器设备所有权,因其不知设备已抵押
C.戊公司有权阻止丙信用社对国产机器设备行使抵押权
D.戊公司自甲公司交付国产机器设备时继受取得该设备所有权
E.甲公司将国产机器出售并交付给戊公司,构成无权处分
正确答案:A、B、C、E
答案解析:动产抵押权自抵押合同生效时设立,未经登记不能对抗善意第三人。所以选项A、B、C 正确。权利的继受取得,是指自前手权利人处承受而来的权利取得,戊公司善意取得国产机器设备所有权,属于原始取得。所以选项 D 错误。抵押期间,抵押人未经抵押权人同意, 不得转让抵押财产,但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外。甲出售给丙,是无权处分。所以选项E 正确。
6、下列有关本案保证方式、保证效力及借款合同生效时间、借款利率的说法中,正确的有( )。【客观案例题】
A.河海公司、海虹公司间借款合同于2017年12月5日成立,于2017年12月7日生效
B.长捷公司在本案中不享有先诉抗辩权
C.本案保证方式应当视为连带责任保证
D.本案借款年利率24%以下能获得法院支持
E.本案借款年利率约定超过24%,超过部分的利息约定无效
正确答案:D
答案解析:(1)选项A:除自然人之间的借款合同之外的民间借贷合同自合同成立时生效,但当事人另有约定或者法律、行政法规另有规定的除外。(2)选项BC:当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的,按照“一般保证”方式承担保证责任,享有先诉抗辩权。(3)选项DE:借贷双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的,人民法院应予支持;借贷双方约定的利率超过年利率36%,超过部分的利息约定无效。
7、甲向乙借款,并将其1辆电动三轮车出质给乙。在质押期间,为向丙借款,乙擅自将该三轮车出质给不知情的丙,丙欠丁借款到期,丁多次催讨未果。某日,丁趁丙不在家,将该三轮车偷偷骑走。之后向丙声称:“如不还借款,就以三轮车抵债。”下列有关三轮车占有的性质及效力的说法中,符合《物权法》规定的有( )。【多选题】
A.丙可基于占有返还请求权请求丁返还三轮车
B.丙可基于物权请求权请求丁返还三轮车
C.乙因甲的出质而善意占有三轮车
D.丁对三轮车的占有属于恶意占有
E.丁基于对三轮车的占有而取得留置权
正确答案:A、B、D
答案解析:(1)选项A:占有返还请求权是指占有人的占有物被侵害时,可以请求侵害人返还占有物的权利;(2)选项B:由于丙基于善意取得而取得质权,因此可行使物权的返还请求权;(3)选项C:设立质权不要求以善意伪条件,质权自出质人交付质押财产时设立;(4)选项D:丁明知自己无占有的权源,而恶意偷走了三轮车,因此属于无权占有、恶意占有;(5)选项E:留置权的成立须债的发生与留置财产属于同一法律关系,但企业之间的留置除外。
8、根据法律、法规关于复议管辖的规定,应当向上一级主管部门申请行政复议的情形是( )。【单选题】
A.对国家安全机关作出的具体行政行为不服申请复议的
B.对自然资源部门作出的具体行政行为不服申请复议的
C.对公安机关作出的具体行政行为不服申请复议的
D.对生态环境部门作出的具体行政行为不服申请复议的
正确答案:A
答案解析:对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的,向上一级主管部门申请行政复议。所以选项A 正确。对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的,由申请人选择,可以向该部门的本级人民政府申请行政复议,也可以向上一级主管部门申请行政复议。所以选项B、C、D 错误。
9、甲、乙约定:若乙考上音乐学院,甲即将其珍藏的一把小提琴以 1.5 万元的价格卖给对该琴心仪已久的乙。后甲因急需用钱将该小提琴以 1 万元的价格卖给了丙(丙不知甲、乙间的约定),且钱货两清。乙考上音乐学院后,向甲求购小提琴未果。双方遂发生纠纷。下列有关小提琴买卖合同效力及乙的请求权的说法中, 正确的有( )。【多选题】
A.甲、乙间买卖合同先于甲、丙间买卖合同生效
B.甲、丙间买卖合同有效
C.甲、乙间买卖合同有效
D.乙有权请求甲承担违约责任
E.乙无权请求丙返还小提琴,因丙已经善意取得小提琴所有权
正确答案:B、C、D
答案解析:甲乙之间是“附生效条件”的买卖合同,条件成就之前,合同已经成立但未生效。因此是甲丙的买卖合同生效在先。所以选项 A 错误。一物多卖的买卖合同,原则上均有效。所以选项B、C 正确。甲乙的买卖合同在条件成就后生效,甲违约,乙可以追究甲的违约责任。所以选项 D 正确。甲丙的买卖合同,甲是所有权人,是有权处分行为,不适用善意取得制度。所以选项E 错误。
10、若法院拍卖所查封的厂房和进口机器设备,则甲公司的债权人乙银行、丙信用社、丁、己公司就拍卖所得价款主张的下列权利中,能获得法律支持的有()。【客观案例题】
A.丁对全部拍卖所得价款主张优先受偿权
B.丙信用社对进口机器设备拍卖所得价款主张优先受偿权
C.乙银行对厂房拍卖所得价款主张优先受偿权
D.己公司对全部拍卖所得价款主张受偿权
E.乙银行对全部拍卖所得价款主张优先受偿权
正确答案:B、C、D
答案解析:丁不享有担保物权,没有优先受偿权;所以选项 A 错误。丙信用社已经取得抵押权。人民法院对被执行人所有的其他人享有抵押权、质押权或留置权的财产,可以采取查封、扣押措施。财产拍卖、变卖后所得价款,应当在抵押权人、质押权人或留置权人优先受偿后,其余额部分用于清偿申请执行人的债权。所以选项B、D 正确。乙银行仅对房产有抵押权,对机器设备并没有抵押权。所以选项E 错误。
涉税专业服务的法律责任有哪些?:涉税专业服务的法律责任有哪些?
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
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