2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、张某取得独立董事费应预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】

A.9000

B.7590

C.10000

D.4445

正确答案:C

答案解析:独立董事费按照劳务报酬所得计算个人所得税。应预扣预缴税额=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

2、下列选项中错误的是（ ）。【单选题】

A.国有、集体企业整体出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按照《劳动法》等国家有关法律规定政策妥善安置原企业全部职工，与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同，对其承受原企业的土地、房屋权属，减半征收契税

B.事业单位按照国家有关规定改制为企业的过程中，投资主体发生变化的改制后的企业按照《劳动法》等有关法律法规妥善安置原事业单位全部职工，与原事业单位全部职工签订服务年限不少于3年劳动用工合同的，对其承受原事业单位的土地、房屋权属，免征契税

C.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，对承受方应按规定征收契税

D.企业依照有关法律、法规规定实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，应征收契税

正确答案:D

答案解析:企业依照有关法律、法规规定实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税。

3、下列属于印花税的简化纳税方法有（ ）。【多选题】

A.自行贴花

B.以缴款书代替贴花

C.以完税凭证代替贴花

D.按期汇总缴纳印花税

E.代扣税款汇总缴纳

正确答案:B、C、D、E

答案解析:自行贴花是印花税缴纳的一般方法。

4、下列占用耕地的情形，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（ ）。【多选题】

A.农村居民占用耕地新建住宅

B.铁路线路占用耕地

C.养老院占用耕地

D.钢铁公司占用耕地建造厂房

E.飞机场跑道占用的耕地

正确答案:B、E

答案解析:选项A：减半征收耕地占用税；选项C：免征耕地占用税；选项D：按规定税额缴纳耕地占用税。

5、（4）甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为（　）万元。【客观案例题】

A.20

B.30

C.50

D.10

正确答案:C

答案解析:甲公司直接缴纳的来自乙公司股息的预提所得税＝1000×5%＝50（万元）。

6、李某取得的一次性补偿收入应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.1680

C.3480

D.9480

正确答案:B

答案解析:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。李某取得一次性补偿收入应缴纳个人所得税=（120000-26000×3）×10%-2520=1680（元）。

7、下列各项中，免征或不征契税的有（ ）。【多选题】

A.承受荒山用于农业生产

B.受赠人接受他人赠与的房屋

C.房屋交换的个人

D.公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房

E.对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税

正确答案:A、D、E

答案解析:房屋的受赠人要按规定缴纳契税；房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免征契税，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税；

8、2015年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.4480

B.4560

C.6080

D.7760

正确答案:D

答案解析:同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。稿酬所得应缴纳个人所得税=（10000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。特许权使用费在我国应该缴纳的个人所得税=90000×（1-20%）×20%-10000=4400（元）应缴纳个人所得税合计=3360+4400=7760（元）

9、正泰公司是境内上市公司，2019年10月31日授予张某不可公开交易的股票期权，承诺张某在工作满1年后可以以每股8元的价格购买该公司的股票10000股。假设张某行权日为2020年11月8日和12月25日，每次行权5000股。11月8日行权日的市价和12月25日行权日的市价均为每股20元。2021年2月10日，张某以每股21元的价格将10000股股票全部卖出。上述业务中张某应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.9480

B.17940

C.12600

D.13000

正确答案:A

答案解析:个人在纳税年度内两次取得股票期权的，应汇总两次所得纳税，共计应缴纳个人所得税=120000×10%-2520=9480（元）。个人将行权后的境内上市公司股票转让，暂不征收个人所得税。则张某上述业务共计应缴纳的个人所得税为9480元。

10、甲企业2019年初委托施工企业建造仓库一幢，8月20日完工，9月末办理验收手续，仓库入账原值500万元（其中原值100万的房屋完工当月即投入使用）；9月20日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。甲企业2019年8月签订权属转移协议，购入原值1000万元的厂库一栋，10月20日取得房屋产权证。2019年度甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。【单选题】

A.3.60

B.5.68

C.4.14

D.6.25

正确答案:B

答案解析:委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税；办理验收手续前已使用的，从使用当月起计征房产税。以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。2019年该企业应缴纳房产税=（500-100）×（1-30%）×1.2%×3÷12+100×（1-30%）×1.2%×5÷12+300×（1-30%）×1.2%×9÷12+10×12%+1000×（1-30%）×1.2%×2÷12=5.68（万元）。