目前,我国中小企业占全国企业总数的99%,创造的最终产品和服务价值超
过国内生产总值的60%,创造税收约为国家税收总额的50%,提供了75%以上的城镇就业岗位。到目前为止,全国以中小企业为主体的私营企业进出口总额为24364L美元,同比增长46.5%,高于全国增长率约23个百分比,占全国进出口的比重达13.8%。首先,由于中小企业融资难,企业只好把融资目光转向民间,通过借助抵押贷款、相互担保、高利贷款等手段获得流动资金,也逐渐构建了一个极其复杂的资金网络,融资杠杆被放大,如果其中一个环节出现问题,就会引发连锁反应。其次,不合理投资决策引导现金流不合理的流动。大多数的中小企业在发展中存在短期行为,有市场就投资,没有考虑自身的实力是否能够支撑这一决策,造成资金无计划流动。投资项目一旦失败,大量的资金就成了沉没成本,加深了现金流循环不畅的风险。最后,宏观环境变化使中小企业管理的现金流减量新《劳动合同法》的出台,信贷紧缩,人民币汇率升值加快,生产成本的提高,原材料的价格上涨和大幅度的调低出口退税等宏观环境的变化,使中小企业手中的现金流加速的流失,限制了现金流管理的灵活性。中小企业的现金流量管理意识差,长期使现金流盲目的运转,潜在风险日益积累,促使任何的小“挫折”就可能会置企业于生死边缘。
2.1 中小企业融资难
中小企业由于规模相对较小、资信不足、筹资能力和抗风险能力弱,同时重生产与销售,忽视财务管理,会计核算能力薄弱,缺乏内控,随意性大,注重短期利益,缺乏对现金流量的管理,中小企业中存在的这些问题需要我们通过财务管理、加强现金管理管理予以解决。
2.2 中小企业在当前现金流量管理中出现的问题
首先,由于中小企业自身存在的一些缺陷导致中小企业融资困难,很难从金融机构获得贷款,自有资金成为非常重要的流动资金来源。这就进一步造成其货币资金短缺、筹资渠道狭窄,以内源融资为主。其次,中小企业的投资应是中短期项目,不能投资超过自身规模15%以上的项目,应着重投资自身核心竞争能力项目的建设等,夯实基础,避免盲目多元化发展,这都是中小企业运用资金时要注意的问题。
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