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采购与付款内部会计控制的要点如下:
(1)采购业务必须经过请购、批准、订货(或采购)、验收、货款结算等环节。采购业务的全过程不得由一个部门完全办理,相关部门之间应该相互牵制。
(2)计划部门应该根据生产经营的需要,依据公司的一般授权(制度授权)与特别授权,向采购部门发出采购通知单。采购通知单同时应报送财务部门作为将来付款的依据。
(3)采购部门根据采购通知单,填制订购单,订购单应正确填写所需物品的名称、规格、数量、价格、时间、厂商名称和地址等,预先予以编号,并经被授权的采购员签字。订购单同时应致送仓储部门作为将来验收的依据。
(4)物资的采购,要尽可能与供应公司签订合同。重大合同应提请财务部门会签。合同一经签订,必须及时将合同副本送财务部备案。
(5)批量物资采购,应采取竞价方式确定供应商,以保证供货的质量、及时性和经济性。
(6)采购物资到达之后,采购部门要及时通知仓储部门验收入库。仓储部门要严格按订购单上要求的名称、规格、数量、质量、到货时间等进行验收。
(7)物资验收后,仓储部门应填制验收单。验收单应及时送交财务部门进行记账。
(8)对采购业务进行财务监督与付款,是财务部门的职责。财务部门应该根据采购通知单、采购合同、验收单等有效的付款文件,确认负债或支付货款。在确认负债或支付货款之前,应进行以下检查:①与采购有关的原始凭证(如采购通知单、采购合同、订购单、验收单、发票、货运文件等)是否齐全、是否合法。②相关凭证(如合同、验收单、订购单、发票、货运文件等)的内容是否一致;如不一致,应了解原因。③是否有公司负责人批准签字的付款通知单。④其他有关人员在单证上的签字是否齐全。⑤发票的折扣是否与合同要求相符;采购数量、价格、加总合计、税金的计算等是否正确。
(9)第十六条除了不足转账起点金额的采购可以支付现金外,购货款必须通过银行办理转账。任何部门和个人不得以任何借口,以现金或现金支票支付货款。
(10)财务部门应及时取得供货商对账单,并定期与应付账款明细账相核对。如有差异,应查明原因,及时处理。
CIA资质审核要多久?:CIA资质审核要多久?新考生在CCMS系统中提交考试申请后,自考生成功缴纳申请费之日起,考生需在90天内并在考点资质审核时间里向考点提供资质审核材料,同时考点需在上述期间内完成对考生资质的审核,否则申请作废,需重新提交申请表、缴纳申请费。
CIA考试资质审核需要准备什么材料?:CIA考试资质审核需要准备什么材料?首次参加考试的新考生(或4年有效期满后重新申请考试的老考生)请发送以下三种证明材料的原件的电子版(照片或扫描件,请不要发送复印件的照片)到各考点资质审核邮箱:教育部留学服务中心等)办理的国外学历学位认证证明,(4)省级或省级以上人力资源保障部门颁发的中级或中级以上专业技术资格证明。
CIA考试有哪些报名要求?:CIA考试有哪些报名要求?CIA考试报名条件,方可报名参加CIA考试:3.海外留学生所持国外文凭需经第三方权威机构(如:教育部留学服务中心等)办理国外学历学位认证后方可报名;4.具有省级或省级以上人力资源和社会保障部门颁发的中级或中级以上相关专业技术资格;6.在校学习的全日制本科院校审计、会计及相关专业四年级学生,取得毕业证书)当年方可报名参加考试。
2020-06-05
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