单选：

　　1、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确?

　　a.它确定了内部审计部门的权力和职责。

　　b.它规定内部审计部门所需的最少资源。

　　c.它为评估内部审计部门提供依据。

　　d.它应得到高级管理层和董事会的批准。

　　答案：b

　　解题思路：

　　a.不正确。内部审计章程确定了必需的权力和职责。

　　b. 正确。内部审计手册和年度审计计划有助于确定资源需求，而内部审计章程对内部审计所需的资源未做规定。

　　c.不正确。内部审计章程确定了内部审计部门的角色和职责，可以作为评估审计职能的依据。

　　d.不正确。内部审计章程应得到高级管理层和董事会的批准。

　　2、以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?

　　a.长期日程安排表。

　　b.审计方案。

　　c. 审计部门的预算。

　　d.内部审计章程。

　　答案：a

　　解题思路：

　　a.正确。长期日程安排表提供了在审计计划期间主要活动的覆盖面的证据。

　　b.不正确。审计方案被限制于某一特定审计项目范围。

　　c.不正确。审计部门的预算可以用来证明审计人员的数量是合理的，但不能在既定时间内保证有足够的审计覆盖面。

　　d.不正确。内部审计章程不是审计业务计划工具。

　　3、与内部财务报告相关的内部审计职能是

　　a.确保符合报告程序。

　　b.审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。

　　c.确定是否有雇员未经授权而进行开支。

　　d.识别可能增加越权开支的不充分的控制。

　　答案：d

　　解题思路：

　　a.不正确。《标准》没有要求内部审计师保证符合报告程序。

　　b. 不正确。这里没有要求在某一期间内资金流与费用项目相一致。

　　c.不正确。这应是人事或财务部门的一项职能。

　　d.正确。内部审计师负责识别不充分的控制，评价管理效果，以及查明一般风险。

　　4、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批?

　　a.审计职员的晋升和加薪。

　　b.内部审计报告中的审计观察结果和建议。

　　c.审计工作日程安排。

　　d.首席审计执行官的任命。

　　答案：d

　　解题思路：

　　a.不正确。首席审计执行官负责审计职员的晋升。

　　b.不正确。首席审计执行官负责签发内部审计报告。

　　c.不正确。这是内部审计部门计划职能的一部分。

　　d.正确。如果审计委员会参与任命首席审计执行官，内部审计部门的独立性将会得到加强。

　　5、 根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是

　　a.人员配置和监督。

　　b.持续的专业发展和应有的职业审慎。

　　c.人际关系和沟通。

　　d.组织状况和客观性。

　　答案：d

　　解题思路：

　　a.不正确。人员配置和监督与内部审计部门的专业熟练性有关。

　　b.不正确。持续的专业发展和应有的职业审慎与内部审计师

　　的专业熟练性有关。

　　c.不正确。人际关系和沟通与内部审计师的专业熟练性有关。

　　d.正确。根据《实务公告》1100—1.1，组织状况和客观性可使内部审计部门的成员做出公正的和不偏不倚的判断，这对恰当开展审计工作是必不可少的。

　　6、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性?

　　a.某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。

　　b.基于预算限制而缩小审计范围。

　　c.加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。

　　d.在采购代理合同生效之前审查其草稿。

　　答案：a

　　解题思路：

　　a.正确。已升职负责某营运部门的内部审计师不应该继续审计该部门。根据《实务公告》1130—1.1，如果经合理推断认为可能出现利益冲突或偏见的情况，首席审计执行官应重新指派内部审计师。

　　b.不正确。预算限制不会损害内部审计师的独立性。

　　c.不正确。根据《实务公告》1130.A1—1.4，内部审计师可以为新系统的控制标准提供建议。但是，参与这个系统的设计、安装，或操作就可能会损害客观性。

　　D.不正确。内部审计师可以在采购代理合同生效之前对其进行审查。

　　7、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

　　a.接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

　　b.接受该礼物并全部捐给慈善事业。

　　c.告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

　　d.拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

　　答案：c

　　解题思路：

　　a.不正确。任何涉及给予这类礼物的事项都应告之审计部门管理层。

　　b. 不正确。任何涉及给予这类礼物的事项都应告之审计部门管理层。

　　c. 正确。应该向审计部门管理层咨询，寻求指导。

　　d.不正确。这会损害审计部门与该部门的关系。应首先告知审计部门管理层，向其咨询，寻求指导。

　　8、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性?

　　a.一个与主要客户相连接的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。

　　b.前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查。

　　c.内部审计师建议制订控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。

　　d.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

　　答案：b

　　解题思路：

　　a.不正确。根据《实务公告》1130.A1—1.4，如果内部审计师在程序实施前对其进行审查，不会对其客观性产生负面影响。

　　b.正确。根据《实务公告》1130.A1—1.3，对于刚调入审计部门的人员，只有经一段合理的时间之后(至少一年)，才能被指派去审计他们以前曾经负责的活动。

　　c.不正确。根据《实务公告》1130.A1—1.4，如果内部审计师在系统实施前建议采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。

　　d.不正确。使用其他领域的职员协助内部审计师不会损害客观性，特别是在该职员来自被审计领域之外的情况下。

　　9、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?

　　a. 如果不是惯例，应禁止接受礼物。

　　b.接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

　　c. 由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

　　d.由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

　　答案：b

　　解题思路：

　　a.不正确。接受礼物容易被认为已损害了独立性，因此物是不可接受的。

　　b.正确。只要是CIA，除了该组织的行为规范外，他或她还应受到职业道德规范约束。IIA《道德规范》中的行为规则2.2规定，不应接受礼物，因为这可能被认为已经影响了个人的决策。

　　c.不正确。见题解b。

　　d.不正确。见题解b。此外，题目没有提供足够的信息去判断是否违反了组织的行为规范。然而，该行为容易被认为是接受回扣或好处。

　　10、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：

　　a.接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

　　b.接受该指派，但应当在业务最终报告中披露这一关系。

　　c.将潜在的利益冲突通知供应商。

　　d.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

　　答案：d

　　解题思路：

　　a.不正确。尽管该审计师避免与会计部主任接触这仍然是利益冲突情况。

　　b.不正确。潜在利益冲突或偏见的情况应避免，而非仅仅是披露。

　　c.不正确。利益冲突情况应报告给首席审计执行官，而非供应商或审计客户。

　　d. 正确。根据《实务公告》1130—1.1，内部审计师应向首席审计执行官进行报告任何已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突或偏见的情况。

       　11、《标准》要求内部审计师拥有以下哪些技能?

　　(1).内部审计师应理解人际关系的重要性并善于处理人际关系。

　　(2).内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重

　　要性和重大性。

　　(3).内部审计师应是诸如经济学、商法、税收、金融和信息技

　　术方面的专家。

　　(4).内部审计师应具备出色的口头和书面表达能力。

　　a.只有(2)。

　　b.(1)和(2)。

　　c.(3)和(4)。

　　d.(1))、(2)和(4)都对。

　　答案：d [(1)、(2)和(4)都对]

　　解题思路：

　　(1)、(2)和(4)均正确。内部审计师被期望能够识别良好的经营实务，理解人际关系，并具备出色的口头和书面表达能力。

　　(3)不正确。不要求内部审计师成为与审计职责有关的广泛领域的专家。

　　12、首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康、安全和环境(HSE)的管理和程序。首席审计执行官知道内部审计部门不具有实施该项业务所需的HSE方面的知识，此时他应：

　　a.开始该项业务，并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计。

　　b.向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工寻求审计委员会的同意，以从外部获得HSE专家的适当支

　　d.推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审计职员。

　　答案：c

　　解题思路：

　　a.不正确。在未向审计委员会报告知识方面的不足和试图解决这个问题前，首席审计执行官不应开展这项业务。

　　b.不正确。这将不能为审计委员会提供对HSE管理和程序的独立检查。

　　c.正确。根据《实务公告》1210.A1—1.1，如果首席审计执行官认为内部审计部门不具备实施计划的或被要求的审计业务所必要的知识和技能时，应请求审计委员会批准使用恰当的独立资源。

　　d.不正确。因为所涉及HSE问题的性质，推迟审计可能会导致严重后果。

　　13、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应

　　a.保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。

　　b. 保证所有的审计测试都被完整地记录。

　　c.在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。

　　d.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。

　　答案：c

　　解题思路：

　　a.不正确。将财务信息机械地包含在审计中并不能保证审计总体上做到应有的职业审慎。

　　b.不正确。保留详细的工作底稿并不能保证测试中做到了应有的职业审慎。

　　c.正确。根据《实务公告》1220—1.2，在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性是证明在某项内部审计业务中已保持应有的职业审慎的唯一途径。

　　d.不正确。应有的职业审慎并不要求将所有的违法乱纪或不遵守规定的情况都报告审计委员会。

　　14、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

　　a.审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

　　b. 资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

　　c.由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

　　d.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

　　答案：d

　　解题思路：

　　a. 不正确。《标准》1220.A1规定，内部审计师应考虑到实现审计目标需要开展的审计工作的范围。这是一项明确的业务目标。

　　b.不正确。《标准》1220.A1规定，内部审计师应考虑到风险管理过程的充分性和有效性。

　　c. 不正确。《标准》1220.A1规定，内部审计师应考虑到所要保证事项的重大性和重要性。现金和有价证券增加350%是一个显著的增长。

　　d. 正确。这是外部审计师的责任，不会改变内部审计师应考虑的因素。

　　15、为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》?

　　I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。

　　II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。

　　III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。

　　a . 只有I。

　　b.I和Ⅱ。

　　c. I和Ⅲ。

　　d.Ⅱ和III。

　　答案：b(Ⅰ和Ⅱ)

　　解题思路：

　　I和II.正确。首席审计执行官在没有咨询审计委员会或修改内部审计章程的前提下对内部审计部门的性质作出重大改变。《属性标准》1000规定，内部审计部门的宗旨、权力和职责应在章程中进行正式的界定，这样的界定应与《标准》保持一致，并须经董事会通过。《工作标准》2400要求内部审计师报告审计结果。《工作标准》2420规定报告要精确、客观、清晰、简洁、富有建设性、完整和及时根据《实务公告》2420—1完整的报告应没有遗漏对报告接收者有实质影响的情况，应包括所有重大的和相关的信息和发现以支持审计建议和结沦。

　　Ⅲ.不正确。突出潜在成本节约对于业务最终报告来说是适当的。

　　16、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快)1：展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》?

　　a. 与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

　　b.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

　　c.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

　　d.与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

　　答案：c

　　解题思路：

　　a. 不正确。如果内部审计师不具备所需的知识或技能，也无法在适当的时间内进行培训，外购服务是恰当的做法。

　　b.不正确。如果内部审计师不具备所需的知识或技能，也无法在适当的时间内进行培训，增加一名顾问是恰当的做法。

　　c.正确。在不具备适当的知识和技能的前提下计划和实施审计业务将会违反《属性标准》1210。《属性标准》1210要求内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业熟练性和教育背景符合所实施审计的要求。而这些审计师都没有这方面的技术。

　　d.不正确。确定是否有足够的时间和能力去增长该方面技能是恰当的做法。内部审计师应进行终身学习，因此让他们扩展其知识和技能并非是不合理的。

　　17、某内部审计师在即将完成审计业务时，发现市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。该审计师的行为可能：

　　a. 违反了IIA《道德规范》，因为他封锁重要的信息。

　　b.违反了《标准》，因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为。

　　C. 既不违反IIA《道德规范》也不违反《标准》。

　　d .a和b都对。

　　答案：C

　　解题思路：

　　a.不正确。该审计师没有封锁信息，因为这些信息已报告首席审计执行官。这些信息可能有助于以后对市场部的审计。

　　b.不正确。该审计师已对“红旗”作标记，在以后的审计中这可能很重要。这不违反《标准》。

　　c.正确。这既不违反《道德规范》也不违反《标准》，见题解a和b。

　　d.不正确。见题解a和b。

　　18、在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑。

　　a.组织的目标。

　　b.学习内容。

　　c.学员的学习愿望。

　　d. 预算约束。

　　答案：a

　　解题思路：

　　a正确。没有目标，就没有实现策略的方向。

　　b.不正确。不设定目标，就无法勾画出培训的内容。

　　c.不正确。学员的学习愿望应在确定目标之后才考虑。

　　d.不正确。预算约束应在该进程中晚些时候才考虑。

　　19、以下哪些做法旨在对内部审计功能的有效性提供反馈?

　　I.适当的监督。

　　II.适当的培训。

　　Ⅲ.内部评价。·

　　Ⅳ.外部评价。·

　　a.I、Ⅱ和Ⅲ。

　　b.I、Ⅱ和Ⅳ。

　　c.I、III和Ⅳ。

　　d.Ⅱ、III和Ⅳ。

　　答案：c (I，Ⅱ和Ⅳ)

　　解题思路：

　　I .正确。质量保证项目旨在对内部审计部门的效率提供反馈意见。质量保证项目应包括监督，它能提供日常反馈意见。

　　Ⅱ.不正确。适当的培训是重要的，但它不能提供反馈意见。

　　III.正确。质量保证项目应包括内部评价。

　　Ⅳ.正确。质量保证项目应包括外部评价。

　　20、首席审计执行官确保内部审计部门拥有适当而充分的资源的最重要原因是：

　　a.确保内部审计职能的充分性，以避免向外部采购服务。

　　b.表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求。

　　c.与审计委员会和管理层建立信任。

　　d.满足有效的连续计划的需要。

　　答案：b

　　解题思路：

　　a.不正确。向外部采购服务履行内部审计职能的决定主要不是根据现有资源状况作出的。

　　b.正确。《标准》2030要求审计资源要适当和充分。

　　c. 不正确。资源数量不是建立信任的重要因素。

　　d. 不正确。连续计划与审计资源的数量无关。