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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2013年)根据消费税法律制度的规定,关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。【多选题】
A.纳税人采取预收款结算方式销售应税消费品的,为收到预收款的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天
D.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天
正确答案:B、C、D
答案解析:本题考核消费税的纳税义务发生时间。采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天。
2、(2017年)甲便利店为增值税小规模纳税人,2016年第四季度零售商品取得收入103000元,将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动,该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应该缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。【单选题】
A.[103000+721/(1+3%)]×3%=3111元
B.(103000+721)×3%=3111.63元
C.[103000/(1+3%)+721]×3%=3021.63元
D.(103000+721)/(1+3%)×3%=3021元
正确答案:D
答案解析:甲便利店第四季度应缴纳增值税税额=(103000+721)/(1+3%)×3%=3021元。
3、(2013年)甲公司为增值税一般纳税人,2018年8月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为113万元,缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%,下列关于甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的计算中,正确的是()。【单选题】
A.113*13%=14.69万元
B.(113+11.3)*13%=16.159万元
C.113/(1+13%)*13%=13万元
D.(113+11.3)/(1+13%)*13%=14.3万元
正确答案:B
答案解析:本题考核进口增值税的计算。纳税人进口货物按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。应纳税额=组成计税价格*税率;组成计税价格=关税完税价格+关税。则甲公司该笔业务应缴纳增值税税额=(113+11.3)*13%=16.159(万元)。
4、(2016年)除个体经营外,其他个人不属于增值税一般纳税人。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:本题表述正确。
5、甲煤矿发生的下列业务中,应计算增值税销项税额的是( )。【不定项】
A.销售自产原煤2000吨
B.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨
C.职工食堂领用自产原煤50吨
D.职工宿舍供暖领用自产原煤100吨
正确答案:A、B、C、D
答案解析:(1)选项A:自产产品用于销售的,应计缴增值税税额;(2)选项B:自产产品用于无偿赠送,视同销售计缴增值税;(3)选项CD:自产产品用于集体福利,视同销售计缴增值税。
6、计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中,正确的是()。【不定项】
A.85×13%=11.05万元
B.85÷(1-15%)×13%=13万元
C.(85+4.25)×13%=11.6025万元
D.(85+4.25)÷(1-15%)×13%=13.65万元
正确答案:D
答案解析:选项D正确:本题考核增值税应纳税额的计算。进口应纳的增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)×增值税税率=(85+4.25)÷(1-15%)×13%=13.65(万元)。
7、(2016年)下列属于税收法律关系主体的有()。【多选题】
A.税务机关
B.海关
C.纳税人
D.扣缴义务人
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税收法律关系主体,指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人,分为征税主体、纳税主体。征税主体包括各级税务机关、海关等;纳税主体包括纳税人(法人、自然人和其他组织)、扣缴义务人和纳税担保人。
8、(2019年)下列各项中,纳税人应缴纳消费税的有( )。【多选题】
A.将自产的网球及球拍作为福利发放给本企业职工
B.销售白酒同时收取的包装物押金,合同约定3个月后到期
C.将自产的实木地板用于本企业职工宿舍装修
D.使用自产高档香水生产高档化妆品
正确答案:B、C
答案解析:选项A,不属于消费税征税范围;选项B,对酒类(啤酒、黄酒除外)收取的包装物押金,无论押金是否返还,均应并入酒类产品销售额,征收消费税;选项C,视同销售缴纳消费税;选项D,将自产应税消费品连续生产应税消费品,不纳消费税。
9、(2019年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,符合条件的一般纳税人,可以选择简易计税方式的有( )。【多选题】
A.装卸搬运服务
B.公共交通运输服务
C.文化体育服务
D.电影放映服务
正确答案:A、B、C、D
答案解析:一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税,不允许抵扣进项税额:公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
10、(2017年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是( )。【单选题】
A.商店销售糖果
B.木材加工厂销售原木
C.粮店销售面粉
D.农民销售自产粮食
正确答案:D
答案解析:(1)选项ABC:照章缴纳增值税;(2)选项D:农业生产者销售的自产农产品,免征增值税。
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