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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2016年)根据税收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税主体权利的是()。【单选题】
A.税收立法权
B.要求保密权
C.纳税申报方式选择权
D.知情权
正确答案:A
答案解析:税收立法权属于征税主体的职权。
2、(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可责令限期缴纳,并从滞纳之日起,按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金,该比例为( )。【单选题】
A.万分之五
B.万分之七
C.万分之一
D.万分之三
正确答案:A
答案解析:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
3、(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,适用纳税担保的情形有( )。【多选题】
A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内,有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的
C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的
正确答案:A、B、C
答案解析:(1)适用纳税担保的情形:①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可在规定的纳税期限之前,责令其限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的,责成纳税人提供纳税担保的(选项B)。②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的(选项C)。③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的(选项A)。④税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。(2)纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关可以釆取税收强制执行措施(选项D)。
4、(2019年)根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税申报方式的有()。【多选题】
A.邮寄申报
B.数据电文申报
C.自行申报
D.简易申报
正确答案:A、B、C、D
答案解析:纳税申报的方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式申报(例如,简易申报、简并征期)。
5、(2016年)根据税收征收法律制度的规定,下列税种中,适用《中华人民共和国税收征收管理法》的有()。【多选题】
A.印花税
B.企业所得税
C.房产税
D.车船税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:上述四个选项均正确。
6、(2017年)纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报,税务机关有权核定其应纳税额。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报,税务机关有权核定其应纳税额。
7、(2020年)根据《税收征收管理法》的规定税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。【单选题】
A.责令缴纳
B.责令提供纳税担保
C.取消税收优惠
D.采取税收保全措措施
正确答案:C
答案解析:税款征收措施:责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境。
8、(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议审查的表述中,不正确的是()。【单选题】
A.对重大案件,申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时,可以采取听证的方式审理
B.对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件,由国务院提出书面答复
C.行政复议机构审理行政复议案件,应当由2名以上行政复议工作人员参加
D.行政复议原则上采用书面审查的办法
正确答案:B
答案解析:对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议。
9、(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不服,可以直接起诉的有()。 【多选题】
A.税务机关加收滞纳金的行为
B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级将为B级
C.税务机关扣押、查封纳税人的财产
D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保,税务机关不依法确认纳税担保
正确答案:B、C、D
答案解析:选项BCD正确:本题考核税务行政复议申请。选项A,对加收滞纳金行为不服,可先提起行政复议申请。
10、(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保方式的是( )。【单选题】
A.保证
B.扣押
C.质押
D.抵押
正确答案:B
答案解析:纳税担保,是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为,不包括扣押方式。
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