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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得,应当征收个人所得税的有()。【多选题】
A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得
B.个人房产租赁所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.个人转让境内上市公司的股票所得
正确答案:A、B、C
答案解析:本题考核个人所得税的征税范围。选项A、B、C、D均属于个人所得税的征税范围,但个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。
2、下列说法正确的有()。【不定项】
A.现金折扣不得从销售收入中减除
B.现金折扣不得从财务费用中减除
C.销售折让可以从销售收入中减除
D.销售折让不得从销售收入中减除
正确答案:A、C
答案解析:本题考核销售收入的确定。发生现金折扣的销售,现金折扣不得从销售收入中减除;发生销售折让的销售,销售折让可以从销售收入中减除。
3、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有()。【多选题】
A.独生子女补贴
B.退休人员再任职取得的收入
C.离退休人员按规定领取离退休工资外,另从原任职单位取得的奖金、实物
D.个人兼职取得的收入
正确答案:B、C
答案解析:(1)选项A:不征收个人所得税;(2)选项B:退休人员再任职取得的收入,再减按税法规定的费用扣除标准后,应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税;(3)选项C:离退休人员按规定领取离退休工资外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于免税项目,应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税;(4)选项D:个人兼职取得的收入,应按”劳务报酬所得“税目缴纳个人所得税。
4、2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费60万元,企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除,企业当年可以税前扣除的广告费是()万元。【单选题】
A.15
B.60
C.75
D.95
正确答案:C
答案解析:本题考核企业所得税中广告费扣除限额。企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的15%,超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=500×15%=75(万元),因此当年发生的60万元可以全部扣除,同时,还可以扣除上年结转的35万元中的15万元,即企业当年可以扣除的广告费是75万元。上年剩余的20万元留待以后年度结转扣除。
5、下列在中国境内无住所的人员中,属于中国居民纳税人的是()。【单选题】
A.外籍个人甲2010年9月1日入境,2011年10月1日离境
B.外籍个人乙来华学习6个月
C.外籍个人丙2011年1月1日入境,同年12月20日离境,2011年12月30日回到中国
D.外籍个人丁2011年1月5日入境,2011年11月20日离境至12月31日
正确答案:C
答案解析:本题考核居民纳税人的判定。对于中国境内无住所的,必须要在中国居住满一个纳税年度(指1月1日到12月31日),临时离境一次不超过30天,才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。
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