2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、个人对下列公益事业的捐赠支出,准予在税前全额扣除的有()。【多选题】

A.红十字事业

B.贫困地区

C.农村义务教育

D.洪水灾区

正确答案:A、C

答案解析:本题考核应纳税所得额的确定。对贫困地区和严重自然灾害地区的公益性捐赠,不可以全额扣除,只允许扣除应纳税所得额的30%。

2、根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的工资薪金所得,所得来源地的判断标准是()。【单选题】

A.工资薪金所得的支付地

B.纳税人任职、受雇单位的所在地

C.工资薪金所得的使用地

D.纳税人的居住地

正确答案:B

答案解析:本题考核个人所得来源地的规定。工资、薪金所得,以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地为所得来源地。

3、张某当月需缴纳的个人所得税合计为()元。【不定项】

A.11035

B.12480

C.13050

D.14050

正确答案:A

答案解析:产品设计取得的报酬属于劳务报酬,应纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)获得保险公司赔偿免征个人所得税。张先生当月应纳个人所得税合计=75+960+10000=11035(元)

4、下列关于该企业计算应纳税所得额时,三费经费的调整中,说法正确的是()。【不定项】

A.工会经费应调增应纳税所得额1.5万元

B.职工福利费应调增应纳税额22万元

C.职工福利费可以据实扣除

D.职工教育经费应调增应纳税所得额25万元

正确答案:A、C、D

答案解析:工会经费限额=800×2%=16(万元),应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5(万元);职工福利费限额=800×14%=112(万元),实际发生90万元,可以据实扣除;职工教育经费限额=800×2.5%=20(万元),应调增应纳税所得额=45-20=25(万元)

5、在个人所得税征管中,对特许权使用费所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考核个人所得税中加成征收的有关规定。个人所得税中,只有劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。特许权使用费所得适用20%的比例税率,没有加成征收。