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2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、计算甲企业当月赠送自产Y型高档化妆品增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。【不定项】
A.8.5×13%=1.105(万元)
B.8.5÷(1-15%)×13%=1.3(万元)
C.17÷(1-15%)×13%=2.6(万元)
D.17×13%=2.21(万元)
正确答案:D
答案解析:(1)将自产的货物用于赠送,应当视同销售货物处理。(2)由于该项业务有同类货物的平均不含税销售额,所以无须组价。(3)增值税销项税额=不含税销售额×增值税税率。
2、(2018年)小型微利企业,应纳税所得额为40万,税率20%,则企业所得税应纳税额为( )。【单选题】
A.8万
B.10万
C.6万
D.2万
正确答案:D
答案解析:选项D正确:本题考核增值税税收优惠。自2019年1月1日至2021年12月31日,对年应纳税额不超过100万元的小型微利企业,其所得减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
3、甲商业银行的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。【不定项】
A.购进各分支行经营用设备的进项税额80万元
B.购进办公用品的进项税额16万元
C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元
D.购进用于职工福利的货物的进项税额0.32万元
正确答案:A、B、C
答案解析:外购货物用于职工福利的,其货物对应的进项税额不得抵扣。
4、(由2016年真题改编)以旧换新手机100部,含税销售单价为3164元,旧手机含税销售单价为226元,增值税税率13%,应纳税增值税为()。【单选题】
A.3164*100/(1+13%)*13%=36400
B.3164*100*13%=41132
C.(3164-226)*100/(1+13%)*13%=33800
D.(3164-226)*100*13%=38194
正确答案:A
答案解析:纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应当按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。
5、(2013年)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税的有()。【单选题】
A.将购进的货物分配给股东
B.将购进的货物用于修缮厂房
C.将购进的货物无偿赠送给客户
D.将购进的货物用于集体福利
正确答案:D
答案解析:本题考核不得扣除的进项税额。集体福利(选项D),不得从销项税额中抵扣进项税额。
6、计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.26000+6800=32800 元
B.26000+93500+6800=126300 元
C.93500+6800=100300 元
D.26000+93500=119500 元
正确答案:B
答案解析:甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额=26000+93500+6800=126300(元)。
7、(2019年)根据增值税法律制度的规定,下列关于金融商品转让税务处理的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.金融商品转让,可以开具增值税专用发票
B.转让金融商品年末出现负差时,可以转入下一个会计年度
C.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D.金融商品的买入价按照先进先出法进行核算
正确答案:C
答案解析:(1)选项A:金融商品转让,不得开具增值税专用发票。(2)选项B:转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。(3)选项D:金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算。
8、(2015年)根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是()。【单选题】
A.汽油
B.香烟
C.啤酒
D.实木地板
正确答案:B
答案解析:(1)现行消费税的征税范围中,只有卷烟、白酒采用复合计征方法计征;(2)选项AC:从量定额计征;(3)选项D:从价定率计征。
9、(2019年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不征收增值税的有()。【多选题】
A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B.被保险人获得的医疗保险赔付
C.保险人取得的财产保险费收入
D.物业管理单位收取的物业费
正确答案:A、B
答案解析:(1)选项C:按照“金融服务—保险服务”缴纳增值税;(2)选项D:按照“现代服务—商务辅助服务”缴纳增值税。
10、甲公司当月发生的下列业务中,应按“销售货物”申报缴纳增值税的是()。【不定项】
A.销售小汽车内部装饰品
B.销售小汽车零配件
C.销售进口小汽车
D.提供汽车维修服务
正确答案:A、B、C
答案解析:销售货物,是指有偿转让货物的所有权。货物指有形动产。提供汽车维修服务属于提供加工、修理修配劳务。
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