当企业的应收账款收不回来时，需要进行坏账处理，以下是相应的会计分录步骤：

1. 确认坏账：首先，企业需要根据内部管理制度和财务政策确认应收账款为坏账。通常，如果债务单位明确表示或通过其行为表明无力偿还，或者逾期三年以上，且没有明确的偿还计划，可以确认为坏账。

会计分录如下：

借：坏账准备
贷：应收账款

2. 计提坏账准备：在每个会计期末，企业需要根据应收账款余额的一定比例计提坏账准备，以预防潜在的坏账损失。

会计分录如下：

借：信用减值损失
贷：坏账准备

3. 如果实际收回了原已确认为坏账的应收账款，需要进行以下会计分录：

借：应收账款
贷：坏账准备

同时，还需要将收回的现金或银行存款与应收账款进行对冲：

借：银行存款/现金
贷：应收账款

注意事项：
- 坏账准备的计提比例应根据企业的实际情况、历史坏账损失经验以及行业特点来确定。
- 坏账准备属于预防性费用，其目的是为了反映应收账款的实际价值，避免高估资产。
- 企业应定期评估应收账款的可收回性，确保坏账准备计提的准确性。
- 在进行会计分录时，请遵循企业所在国家的会计准则和相关法规要求。

希望以上解答能够帮助您解决问题。如有其他疑问，请随时提问。祝您工作顺利！