2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、(        ）是产业不断适应外部竞争环境或者从内部增强产业核心能力的关键。Ⅰ.产业结构创新 Ⅱ.产业规划创新 Ⅲ.产业组织创新 Ⅳ.产业技术创新 Ⅴ.产业布局创新【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:产业技术创新在很大程度上由产业组织创新的过程和产业组织创新的结果所驱动。技术创新是组织创新的某方面表现，组织创新是技术创新的有效载体，二者是相互促进的互动关系。具有创新活力且通过组织创新不断优化了的产业组织，能最大程度地、系统地为产业技术创新配置资源（如资本资源、人力资源、环境资源等）。产业组织创新与产业技术创新共同成为产业不断适应外部竞争环境或者从内部增强产业核心能力的关键。

2、甲公司持有乙公司60%股权，可对乙公司实施控制，现拟出售其中40%股权，并符合持布待售条件，甲公司所持剩余20%股权仅对乙公司具有重大影响，下列关于甲公司个别报表会计处理说法中，正确的是（）。【单选题】

A.甲公司持有乙公司60%股权继续采用成本法进行核算

B.甲公司持有乙公司40%股权划分为持有待售的非流动资产，20%仍按成本法核算

C.甲公司持有乙公司60%股权需整体划分为持有待售的非流动资产

D.甲公司持有乙公司20%股权采用权益法进行核算

正确答案:C

答案解析:《企业会计准则笫42号——持有待售的非流动资产、处罝组和终止经营》笫十条规定，企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有代售类别， 在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有代售类别。

3、( ）认为，投资者并不认为长期债券是短期债券的理想替代物。【选择题】

A.市场预期理论

B.流动性偏好理论

C.偿还期限理论

D.市场分割理论

正确答案:B

答案解析:流动性偏好理论认为，债券的期限越长，流动性溢价越大，利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必需的流动性溢价共同决定的。如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的；如果预期利率下降，下降的幅度较小，利率期限结构向上倾斜，但两条曲线趋于重合；如果预期利率下降较多，利率期限结构向下倾斜。在预期利率水平上升和下降的时期大体相当的条件下，期限结构上升的情况要多于下降的情况。

4、甲公司只生产一种产品，2013年产品销售单价为20万元，边际贡献率为50%，固定成本为10000万元，以下说法正确的有（）。【多选题】

A.2013年盈亏临界点的销量为500件

B.2013年盈亏临界点的销量为1000件

C.若2013年的销量为4000件，则甲公司的安全边际率为75%

D.甲公司可以通过增加产销量以达到既降低盈亏临界点又提高安全边际的目的

正确答案:B、C

答案解析:选项BC正确：本题P=20万元，V=20×（1-50%）=10万元；盈亏临界点销量Q=F/(P-V)=10000/(20-10)=1000件；（B正确）安全边际率=安全边际量/正常销量=(4000-1000)/4000=75%。（C正确）

5、下列各项中，属于会计估计变更的有（ ）。【多选题】

A.投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式

B.应收账款计提坏账准备由余额百分比法变更为账龄分析法

C.长期股权投资的后续计量由权益法变为成本法

D.对价值为200元的低值易耗品摊销方法由分次摊销法改为一次摊销法

正确答案:B、D

答案解析:选项A，投资性房地产的后续计量由成本模式转为公允价值模式，属于会计政策变更。选项B，应收账款计提坏账从余额百分比法换为账龄分析法，属于会计估计变更。选项C，长期股权投资权益法转成本法属于会计政策变更。选项D，对价值为200元的低值易耗品摊销方法由分次摊销法改为一次摊销属于会计估计变更。

6、下列关于开展政府和社会资本合作项目资产证券化有关的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.项目公司的股东可以以能够带来现金流的股权作为基础资产，发行资产证券化产品，其中，控股股东发行规模不得超过股权带来现金流现值的70%，其他股东发行规模不得超过股权带来现金流现值的50%

B.项目公司、项目公司的股东作为发起人（原始权益人）申请通过发行主管部门绿色通道受理的，项目还应当成功运营1年以上，发起人（原始权益人）信用稳健，最近3年未发生重大违约或虚假信息披露，无不良信用记录

C.优先支持水务、环境保护、交通运输等市场化程度较高、公共服务需求稳定、现金流可预测性较强的行业开展资产证券化

D. ppp项目所在地财政部门要会同行业主管部门加强项目全生命周期的合同履约管理， 以ppp合同约定的支付责任为限，严格按照项目绩效评价结果进行支付（含使用者付费项目），保障社会资本方获得合理回报

正确答案:C、D

答案解析:A项，项目公司的股东可以以能够带来现金 流的股权作为基础资产，发行资产证券化产品，其中，控股股东发行规极不钎超过股权带来现金流现值的50%，其他股东发行规模不得超过股权带来现金流现值的70%。B项，项目公司、项目公司的股东作为发起人(原始权益人）申请通过发行主管部门绿色通道受理的，项目还应当成功运营2年以上，发起人(原始权益人）信用稳健，最近3年未发生重大违约或虚假信息披露，无不良信用记录。

7、根据《上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第2号——专项品种公司债券》，发行人可以使用募集资金对发行前24个月内的科技创新领域相关投资支出进行置换，鼓励将回收资金用于新的科技创新领域投资，形成投资良性循环。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:《 上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第2号——专项品种公司债券》第7.2.3条规定，发行人可以使用募集资金对发行前12个月内的科技创新领域相关投资支出进行置换，鼓励将回收资用于新的科技创新领域投资,形成投资良性循环。

8、下列不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有（）。【多选题】

A.换入资产的公允价值

B.换出资产的公允价值

C.换出资产的账面原值

D.换出资产已计提的减值准备

正确答案:C、D

答案解析:非货币性资产交换不具有商业实质， 应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，与换入资产的公允价值和换出资产的公允价值均无关，AB两项错误；换出资产的账面价值=换出资产账面余额-换出资产已计提的减值准备。

9、上市公司国有股东发行的可交换公司债券，其利率应当在参照（）的前提下，通过市场询价合理确定。【多选题】

A.同期银行贷款利率

B.同期银行票据利率

C.标的公司股票每股交换价格

D.同行业其他企业发行的债券利率

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：《关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股上市公司发行证券有关事项的通知》第四款规定，上市公司国有股东发行的可交换公司债券，其利率应当在参照同期银行贷款利率（A正确）、银行票据利率（B正确）、同行业其他企业发行的债券利率（D正确），以及标的公司股票每股交换价格（C正确）、上市公司未来发展前景等因素的前提下，通过市场询价合理确定。

10、某公司某年度末总资产为180000万元，流动负债为40000万元，长期负债为60000万元。该公司发行在外的股份有20000万股，每股股价为24元，则该公司每股净资产为（       ）元。 【选择题】

A.9

B.7

C.6

D.4

E.10

正确答案:D

答案解析:根据每股净资产的计算公式，可得：