2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（）。【多选题】

A.金降落伞策略

B.积极向其股东宣传反收购的思想

C.毒丸策略

D.白衣骑士策略

正确答案:A、B

答案解析:选项AB正确：管理层防卫策略包括金降落伞策略（A属于）、银降落伞策略和积极向其股东宣传反收购的思想策略（B属于）。管理层收购属于股票交易策略。

2、运用可比公司定价法时，采用的比率指标P/B代表（      ）。【选择题】

A.市盈率

B.市净率

C.负债率

D.利润率

E.资产率

正确答案:B

答案解析:在运用可比公司法时，可以采用比率指标进行比较，比率指标包括P/E（市盈率）、P/B（市净率）、EV/EBITDA(企业价值与利息、所得税、折旧、摊销前收益的比率）等。市净率是指股票市场价格与每股净资产的比率，即市净率=

3、企业以固定资产对外投资，应当将固定资产的账面价值与固定资产公允价值的差额计入当期损益。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:企业因出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失应计入资产处置收益。

4、内核机构成员不得参与项目内核的情形有（）。【多选题】

A.担任该项目小组成员

B.本人及其配偶直接持有申请挂牌公司股份

C.在申请挂牌公司或其控股股东、实际控制人处任职

D.本人及其配偶间接持有申请挂牌公司股份

正确答案:A、B、C、D

答案解析:内核机构成员存在以下情形之一的， 不得参与该项目的内核：（1）担任该项目小组成员的。（2）本人及其配偶直接或间接持有申请挂牌公司股份。（3）在申请挂牌公司或其控股股东、实际控制人处任职的。（4）其他可能影响公正履行职责的情形。

5、证券市场诚信建设的指导思想，包括以（）为基本出发点，以（）为基础，以（）为保障。【选择题】

A.道德；保护投资者的合法权益；法制

B.法制；保护投资者的合法权益；道德

C.保护投资者的合法权益；道德；法制

D.保护投资者的合法权益；法制；道德

正确答案:C

答案解析:证券市场诚信建设的指导思想，包括以保护投资者的合法权益为基本出发点，以道德为基础，以法制为保障，切实保护各类市场主体的诚信利益。

6、在有投资关系的情况下，下列项目中，不应纳入其合并会计报表合并范围的有（）。I.已宣告破产的原子公司II.已宣告被清理整顿的原子公司III.有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员IV.根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策V.通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权【组合型选择题】

A.I、II

B.III、IV

C.I、V

D.IV、V

正确答案:A

答案解析:下列被投资单位不是母公司的子公司，不应当纳入母公司的合并财务报表的合并范围：①已宣告被清理整顿的原子公司，②已宣告破产的原子公司；③母公司不能控制的其他被投资单位。

7、关于生产商或经销商出租人的融资租赁会计处理中，下列说法不正确的是( )。【单选题】

A.在租赁期开始日应当按照租赁公允价值与租赁收款额按市场利率折现值两者孰低确认收入

B.在租赁开始日应当按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转成本

C.取得融资租赁所发生的成本，生产商或经销商出租人应当在租赁期开始日将其计入租赁投资净额

D.如果为吸引客户，出租人以较低的利率报价,从而导致其在租赁期开始日确认的收入偏高，则应当将销售利得限制为采用市场利率所能取得的销售利得

正确答案:C

答案解析:C项，由于取得融资租赁所发生的成本主要与生产商或经销商赚取的销售利得相关，生产商或经销商出租人应当在租赁期开始日将其计入当期损益。

8、下列关于全国中小企业股份转让系统挂牌公司重大资产重组相关事项的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.某挂牌公司向控股子公司增资，出资额占挂牌公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例为35%，净资产额的比例为65% ，不构成重大资产重组

B.挂牌公司计算相关交易是否达到重大资产重组标准时，其资产额应当包括少数股东权益

C.某挂牌公司出售生产设备的资产总额占其最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的55%，不构成重大资产重组

D.挂牌公司在12个月内连续对同一或者相关资产进行购买的，在计算相应指标时，应当以第一次交易时挂牌公司以及交易时的期末资产总额、资产净额作为分子和分母

E.某挂牌公司购买用于生产经营的土地使用权的资产总额占其最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的60%，构成重大资产重组

正确答案:A

答案解析:根据《挂牌公司重大资产重组业务问答》 的规定，挂牌公司向全资子公司或控股子公司增资、 新设全资子公司或控股子公司，不构成重大资产重组，但挂牌公司新设参股子公司或向参股子公司增资，若达到《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二条规定的标准，则构成重大资产重组。

9、根据《上市公司股权激励管理办法》，下列上市公司采用限制性股票进行股权激励的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.限制性股票授予日与首次解除限售日之间的间隔不得少于12个月

B.在限制性股票有效期内，上市公司应当规定分期解除限售，每期时限不得少于12个月

C.当期解除限售的条件未成就的，限制性股票不得解除限售，可以递延至下期解除限售

D.上市公司回购未解除限售的限制性股票的，回购价格不得高于授予价格

正确答案:A、B

答案解析:C项，当期解除限售的条件未成就的， 限制性股票不得解除限售或递延至下期解除限售。D项，出现《上市公司股权激励管理办法》规定情形的，回购价格不得高于授予价格；出现其他情形的，回购价格不得高于授予价格加上银行同期存款利息之和。

10、非同一控制下的控股合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入企业合并成本。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:同一控制下的控股合并中，企业合并成本为购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方应当将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。