2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、20×0年1月1日，甲公司支付价款950元，另支付交易费用50元，从活跃市场上购入某公司5年期债券，面值1 250元，票面年利率4.72%，按年支付利息(即每年支付59元)，本金最后一次支付。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。经计算该债券实际利率为10%，甲公司将购入的该公司债券划分为持有至到期投资，且不考虑所得税、减值损失等因素。 此时该公司持有至投资摊余成本的变动为（）元。【单选题】

A.59

B.41

C.100

D.101

E.250

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据上述数据，甲公司的有关账务处理如下：（1）20×0年1月1日，购入债券借：持有至到期投资——成本 1 250贷：银行存款 1 000持有至到期投资——利息调整 250（2）20×0年12月31日，确认实际利息收入、收到票面利息等借：应收利息 59持有至到期投资——利息调整 41贷：投资收益 100借：银行存款 59贷：应收利息 59由上述分类可见，此时持有至投资摊余成本的变动为1 000×10%-59=41，其对应的是投资收益，因此，持有至到期投资摊余成本的变动会影响利润。

2、出现竞争要约时，发出初始要约的收购人变更收购要约距初始要约收购期限届满不足（）日的，应当延长收购期限。【单选题】

A.10

B.15

C.20

D.25

E.30

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据《上市公司收购管理办法》第四十条第三款，出现竞争要约时，发出初始要约的收购人变更收购要约距初始要约收购期限届满不足15日的，应当延长收购期限，延长后的要约期应当不少于15日，不得超过最后一个竞争要约的期满日，并按规定比例追加履约保证金；以证券支付收购价款的，应当追加相应数量的证券，交由证券登记结算机构保管。

3、某企业2010年度向主管税务机关申报应税收入650万元，应扣除的成本费用600万元，其中，包含通过政府机关向地震灾区捐款10万元，向红十字会捐赠5万元，向受赠人直接捐赠3万元；纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。则该年度企业应缴纳企业所得税为（）万元。【选择题】

A.14.75

B.15.35

C.16.60

D.16.75

正确答案:D

答案解析:企业用于公益性、救济性的捐赠支出，在当期利润总额的12%以内可以据实扣除。该企业的捐赠限额＝(650-600) ×12%=6（万元）；捐赠支出调整额＝15-6+3=12（万元），则该企业其应税所得额＝650-600+10+12-5=67（万元）。因此，该年度企业应纳企业所得税＝67×25% =16.75（万元）。

4、收购人按照《非上市公众公司收购管理办法》第三章、第四章的规定进行公众公司收购的，应当聘请具有财务顾问业务资格的专业机构担任财务顾问但 (   )情形除外。 I.通过国有股行政划转或者变更 II.因继承取得股份 III.股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让 IV.取得公众公司向其发行的新股 V.通过司法判决收购【组合型选择题】

A.I、II、III、V

B.I、II、III、IV

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:根据《非上市公众公司收购管理办法》第九条第一款，收购人按照本办法第三章、第四章的规定进行公众公司收购的，应当聘请具有财务顾问业务资格的专业机构担任财务顾问，但通过国有股行政划转或者变更、因继承取得股份、股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让、取得公众公司向其发行的新股、司法判决导致收购人成为或拟成为公众公司第一大股东或者实际控制人的情形除外。

5、证券公司公开发行债券募集说明书包括（     ）。Ⅰ.发行人的资信状况 Ⅱ.担保 Ⅲ.偿债计划及其他保障措施 Ⅳ.发行人股东的资信状况Ⅴ.债券债权代理协议【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第20号一一证券公司发行债券申请文件》相关规定，证券公司公开发行债券募集说明书包括：①最近3年及最近1期的审计报告及财务报告全文（截止日距申报日不超过3个月）；②发行人董事会、监事会关于报告期内被出具非标准无保留意见审计报告（如有）涉及事项处理情况的说明；③注册会计师关于报告期内非标准无保留意见审计报告（如有）的补充意见；④资信评级机构出具的信用评级报告全文及有关持续跟踪评级安排的说明；⑤债券债权代理协议；⑥担保协议或担保函及相关文件；⑥采用抵（质）押担保的，应提供抵（质）押物的权属证明、资产评估报告及与抵（质）押相关的登记、保管、持续监督安排等方面的法律文件；⑦发行人关于本期债券偿债计划及保障措施的专项报告；⑧发行人关于支付本期债券本息的现金流分析报告。

6、上市公司董事、监事和高级管理人员应在（     ）委托上市公司通过证券交易所网站申报其个人信息。 I.新上市公司的董事、监事在公司申请股票初始登记时II.现任董事、监事和高级管理人员在离任后2个交易日内III.新上市公司高级管理人员在公司申请股票初始登记2个交易日内IV.现任董事、监事和高级管理人员在其已申报的个人信息发生变化后的2个交易日内 V.新任董事、监事在股东大会通过其任职事项、新任高级管理人员在董事会通过其任职事项后2个交易日内【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、III、IV、V

正确答案:C

答案解析:上市公司董事、监事和高级管理人员应在下列时点或期间内委托上市公司通过证券交易所网站申报其个人信息（包括但不限于姓名、职务、身份证号、证券账户、离任职时间等）：①新上市公司的董事、监事和高级管理人员在公司申请股票初始登记时，②新任董事、监事在股东大会（或职工代表大会）通过其任职事项、新任高级管理人员在董事会通过其任职事项后2个交易日内，③现任董事、监事和高级管理人员在其已申报的个人信息发生变化后的2个交易日内；④现任董事、监事和高级管理人员在离任后2个交易日内；⑤证券交易所要求的其他时间。

7、甲公司作为融资租赁承租人，采用实际利率法分摊未确认融资费用时，下列表述中正确的有（）。【多选题】

A.以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率

B.以合同规定利率作为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资赀用的分摊率

C.以银行同期存款利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将银行同期存款利率作为未确认融资费用的分摊率

D.以租赁资产公允价值作为融资租入资产入账价值的，应当重新计算分摊率，该分摊率是使最低租赁收款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率

正确答案:A、B、D

答案解析:未确认融资费用的分摊率的确定具体分为下列几种情况:（1）以出租人的租货内含利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。（2）以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租货资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资 费用的分摊率。（3）以银行同期存款利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。（4）以租货资产公允价值为入账价值的，应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。

8、下列各项因素中，能够使安全边际提高的有（）。I.单价上升II.固定成本增加III.单位变动成本降低IV.单位变动成本上升V.预计销售量增加【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、V

C.II、III、IV

D.II、IV、V

正确答案:B

答案解析:安全边际＝正常销售额-盈亏临界点销售额，因此，单价上升、单位变动成本降低、预计销售量增加均会导致安全边际提高。

9、下面关于营改增的说法不正确的是（）。【单选题】

A.一般纳税人应该在“应交税费－应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”

B.“应交税费－增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示

C.试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而申请取得财政扶持资金的，应该计入当期“营业外收入”

D.纳税人初次购买增值税税控设备支付的费用可以全额抵扣，因此会计上不需要确认固定资产

E.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

正确答案:D

答案解析:选项D说法不正确：企业购入增值税税控专用设备，按照实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费－应交增值税（减免税额）”科目，贷记“递延收益”。

10、王强是某上市公司的监事，根据规定，王强任职期间转让其股票的，每年转让的股票不得超过其所持有本公司股票总数的 （  ）。 【选择题】

A.20%

B.25%

C.30%

D.50%

正确答案:B

答案解析:根据《公司法》第一百四十一条第二款规定，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股票及其变动情况，在任职期间每年转让的股票不得超过其所持有本公司股票总数的25%；所持本公司股票自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。