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2021年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题0427
帮考网校2021-04-27 14:20

2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题,分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列说法符合中小板规范运作指引的是()。【选择题】

A.选举一名监事时,需要进行累计投票

B.上市公司章程中规定单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以在股东大会召开前提出董事、监事候选人人选

C.选举一名董事时,需要进行累计投票

D.进行董事表决时,独立董事可以委托非独立董事进行表决

E.股东大会以累积投票方式选举董事的,独立董事和非独立董事的表决应当同时进行

正确答案:B

答案解析:选项B正确:《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》(2015年修订)第2.2.11条规定,上市公司应当在公司章程中规定选举2名以上董事或者监事时实行累积投票制度。本所鼓励公司选举董事、监事实行差额选举,鼓励公司在公司章程中规定单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以在股东大会召开前提出董事、监事候选人人选。股东大会以累积投票方式选举董事的,独立董事和非独立董事的表决应当分别进行。

2、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货,偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17%,增值税由债权人另行支付,乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元,甲、乙公司的会计处理正确的是()。Ⅰ.甲确认营业收入7000万元Ⅱ.甲确认营业外收入1000万元Ⅲ.乙确认营业外支出1000万元Ⅳ.乙冲减坏账准备1200万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确:甲公司债务重组利得=8000-7000=1000万元(1)甲公司账务处理如下:借:应付账款 8 000银行存款 1 190贷:主营业务收入 7 000(Ⅰ正确)应交税费——应交增值税(销项税额) 1 190营业外收入——债务重组利得 1 000(Ⅱ正确)借:主营业务成本 6 000贷:库存商品 6 000(2)乙公司的账务处理借:库存商品 7 000应交税费——应交增值税(进项税额) 1 190坏账准备 1 200(Ⅳ正确)贷:应收账款 8 000资产减值损失 200银行存款 1 190

3、上市公告书至少应披露的发行人的基本情况有()。Ⅰ.董事会秘书Ⅱ.经营范围Ⅲ.所属行业Ⅳ.主营业务Ⅴ.注册资本【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确:根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第7号——股票上市公告书》第十九条第一款:上市公告书至少应披露的发行人的基本情况包括:发行人的中英文名称、注册资本(Ⅴ包括)、法定代表人、住所、经营范围(Ⅱ包括)、主营业务(Ⅳ包括)、所属行业(Ⅲ包括)、电话、传真、电子邮箱、董事会秘书(Ⅰ包括)。

4、《上市公司证券发行管理办法》规定,证券发行议案经董事会表决通过后,应当在()个工作日内报告证券交易所,公告召开股东大会的通知。 【选择题】

A.2

B.3

C.5

D.7

E.10

正确答案:A

答案解析:选项A正确:《上市公司证券发行管理办法》第五十三条规定 证券发行议案经董事会表决通过后,应当在二个工作日内报告证券交易所,公告召开股东大会的通知;使用募集资金收购资产或者股权的,应当在公告召开股东大会通知的同时,披露该资产或者股权的基本情况、交易价格、定价依据以及是否与公司股东或其他关联人存在利害关系。

5、关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有()。Ⅰ.公开发行公司债券筹集的资金,不得用于弥补亏损和非生产性支出Ⅱ.公司对公开发行股票所募集资金,必须按照招股说明书或者其他公开发行募集文件所列资金用途使用Ⅲ.擅自改变用募集资金途而未作纠正的,或者未经股东大会认可的,不得公开发行新股Ⅳ.改变招股说明书所列资金用途,必须经股东大会作出决议【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确:根据最新《证券法》(2020年3月1日施行)第十四条,公司对公开发行股票所募集资金,必须按照招股说明书或者其他公开发行募集文件所列资金用途使用;改变资金用途,必须经股东大会作出决议。擅自改变用途,未作纠正的,或者未经股东大会认可的,不得公开发行新股。 同上第十五条,公开发行公司债券筹集的资金,必须按照公司债券募集办法所列资金用途使用;改变资金用途,必须经债券持有人会议作出决议。公开发行公司债券筹集的资金,不得用于弥补亏损和非生产性支出。 

6、下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有()。【选择题】

A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中,但应当减去客户融资金额

B.投资者可用于申购的证券账户市值为T-2日前20个交易日(含T-2日)的日均持有非限售A股市值

C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日(T日)前两个交易日(T-2日)日中为准

D.投资者T-1日时将其持有的市值全部卖出的,则该投资者在T日的申购无效

E.网上有效申购倍数在(50倍,100倍],应当从网下向网上回拨10%(本次公开发行股票数量,10%);

正确答案:B

答案解析:选项B正确:投资者持有的市值以投资者为单位,按其T-2日(T日为发行公告确定的网上申购日)前20个交易日(含T-2日)的日均持有市值计算,投资者持有多个证券账户的,多个证券账户的市值合并计算;选项A错误:根据《上海市场首次公开发行股票网上按市值申购实施办法》,融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中,证券公司转融通担保证券明细账户的市值合并计算到该证券公司持有的市值中;选项C错误:确认多个证券账户为同一投资者持有的原则为证券账户注册资料中的“账户持有人名称”、“有效身份证明文件号码”均相同,证券账户注册资料以T-2日日终为准;选项D错误: 投资者T-1日时将其持有的市值全部卖出的,该投资者在T日的申购有效;选项E错误:网上有效申购倍数在(50倍,100倍]:应当从网下向网上回拨20%(本次公开发行股票数量的20%)。

7、2014年8月31日,上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式,甲公司取得上市公司控制权,上市公司2013年12月31日资产总额为20亿元,2014年12月31日资产总额为22亿元,2015年,甲拟将其全资子公司注入上市公司,作价20亿元,标的公司2013年、2014年末资产总额分别为10亿元、12亿元,则以下说法正确的有()。Ⅰ.标的公司可以是有限合伙企业Ⅱ.标的公司必须符合首发管理办法规定Ⅲ.配套融资补流不超过6亿元Ⅳ.配套融资补流不超过10亿元Ⅴ.在审议本次重组时召开的股东大会,甲应回避表决【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确:根据规定,自控制权发生变更之日起,上市公司向收购人及其关联人购买的资产总额,占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到100%以上的,主板(含中小企业板)上市公司购买的资产对应的经营实体应当是股份有限公司或者有限责任公司,且符合《首次公开发行股票并上市管理办法》规定的发行条件;创业板上市公司不得实施该种交易行为。本题上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额为20亿元,上市公司向收购人及其关联人购买的资产总额为max(20,10)=20亿元,占比100%,构成借壳。Ⅱ项说法正确;根据2015年9月18日《中国证监会上市部关于上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编》的规定,募集配套资金用于补充公司流动资金的比例不应超过交易作价的25%;或者不超过募集配套资金总额的50%,构成借壳上市的,不超过30%。本题应该交代配套募集资金的金额,按照出题意向,配套募集资金应当为20亿元,否则本题Ⅲ、Ⅳ选项设计就失去了意义,因构成借壳,配套融资补流应不超过6亿元(20ⅹ30%)。Ⅲ项说法正确。

8、甲公司为增值税一般纳税人,甲公司和乙公司共同设立一项安排丙,假定该安排划分为共同经营,甲公司和乙公司对于安排丙的资产、负债及损益分别享有50%的份额。2014年12月,甲公司支付采购价款(不含增值税)180万元,购入安排丙的一批产品,甲公司将该批产品作为存货入账,尚未对外出售。该批产品在安排丙中的账面价值为150万元。甲公司2014年12月31日应确认存货()万元。【选择题】

A.165

B.200

C.15

D.30

E.155

正确答案:A

答案解析:选项A正确:本题考查了共同经营的会计处理:安排丙因上述交易确认了收益30万元。甲公司对该收益按份额应享有15万元(30×50%)。但由于在资产负债表日,该项存货仍未出售给第三方,因此该未实现内部损益15万元应当被抵消,相应减少存货的账面价值。但乙公司对该收益应享有15万元,应当予以确认,乙公司享有的15万元收益反映在甲公司存货的期末账面价值中,甲公司应确认的存货=180-15=165(万元)《企业会计准则第40号——合营安排》第16条,共同经营参与方的会计处理:在共同经营将相关资产出售给第三方或相关资产消耗之前(即未实现内部利润仍包括在共同经营持有的资产账面价值中时),应当仅确认归属于共同经营其他参与方的利得或损失。

9、证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本,到期期限在3、2、1年以上的,计入净资本的比例分别为()。【选择题】

A.100% ; 50%;25%

B.100% ;50% ;15%

C.100% ; 70% ;50%

D.100% ;70% ;25%

E.100% ;70% ;15%

正确答案:C

答案解析:选项C正确:《证券公司次级债管理规定》第四条,长期次级债可按一定比例计入净资本,到期期限在3、2、1年以上的,原则上分别按100%、70%、50%的比例计入净资本。

10、在全国股份转让系统挂牌的公司,其股东所持有的股份可以采取的转让方式有()。Ⅰ.竞价方式Ⅱ.协议方式Ⅲ.做市方式Ⅳ.柜台交易方式【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确:挂牌股票转让可以采取做市方式(Ⅲ正确)、协议方式(Ⅱ正确)、竞价方式(Ⅰ正确)或证监会批准的其他转让方式。

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