小伙伴们注意啦！大家开始备考2021年高级会计师考试了吗？高会考试题型全部为案例分析题，好的成绩离不开反复的做题。希望考生们都能养成每天做题的好习惯。下面，帮考网为大家带来高级会计师《高级会计实务》案例分析题，供大家练习，希望对大家有所帮助！

【案例分析】

W公司为一家非国有控股主板上市公司，该公司业务包括：互联网视频、影视制作与发行、智能终端、大屏应用市场、电子商务、互联网智能电动汽车等。公司内部控制评价组在评价过程中，发现的有关内部控制体系建设问题如下：

（1）关于组织形式。董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，对内部控制建设中的所有问题作出决策。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行，确定公司最大风险承受度，并对职能部门和业务单元实施内部控制体系进行指导。公司设置内部控制专职机构，负责制定内部控制手册并经批准后组织实施。

（2）关于工程项目控制。为控制公司的运营成本,降低工程造价：在工程项目招标过程中，严格遵守低价者中标的策略。

（3）关于研究与开发控制。为增强公司研发力量，建议采用下列控制措施：①规范研发项目审批流程，重大研发项目由研发总监和总经理审议批准后实施；②组织直接参与研发工作、熟悉研发内容的核心人员参与研究成本的评审和验收；③对具有重大创新的产品，立即进行批量生产，第一时间抢占市场，通过市场来检验产品性能。

（4）关于合同管理控制。正式对外订立的合同，由财务总监或其授权代理人签名或加盖财务专用章。授权签署合同的，应当签署授权委托书。

要求：

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，分别指出资料（1）至资料（4）中存在的不当之处，并逐项说明理由。

【正确答案】

1.资料（1）的不当之处一：“董事会对内部控制建设中的所有问题作出决策”的表述不当。

理由：董事会对内部控制建设中的重大问题作出决策，并非对所有问题作出决策。

不当之处二：“经理层确定公司最大风险承受度”的表述不当。

理由：董事会确定公司最大风险承受度。

2.资料（2）的不当之处：“在工程项目招标过程中，严格遵守低价者中标的策略”的表述不当。

理由：公司应当择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。

3.资料（3）的不当之处一：“规范研发项目审批流程，重大研发项目由研发总监和总经理审议批准后实施”的表述不当。

理由：重大研发项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。

不当之处二：“组织直接参与研发工作、熟悉研发内容的核心人员参与研究成本的评审和验收”的表述不当。

理由：公司应当组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收【或：违背了不相容职务相分离的要求】【或：违背了制衡性原则】。

不当之处三：“对具有重大创新的产品，立即进行批量生产，第一时间抢占市场”的表述不当。

理由：研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产。

4.资料（4）的不当之处：“正式对外订立的合同，由财务总监或其授权代理人签名或加盖财务专用章”的表述不当。

理由：正式对外订立的合同，应由企业法定代表人或其授权的代理人签名或加盖有关印章。

好了，以上就是今天帮考网分享的全部内容，备考2021年高级会计师考试的小伙伴们抓紧时间复习，预祝各位考生明年取得满意的成绩。如需了解更多考试的相关内容，请继续关注帮考网！