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【案例分析题】

甲公司是一家高度追求计划性的公司，该公司的全面预算管理以业务为基础。通过预算，该公司可以全面了解到各控股公司的财务计划，从而能够做到财务年度开始前从整体上对公司资金的使用加以控制。为对资金实施有效监控，公司的信息部门和财务部门还共同开发了网上报销与支付管理系统，总部财务部门通过这个系统可以随时查询预算执行情况，实现实时的预算管理。

甲公司只生产一种产品A，2014年年初甲公司管理者对2014年年度目标利润进行规划。A产品每件售价为160元，2013年甲公司销售量为20000件，实现的利润总额为700000元，甲公司相关资料如下：

（1）每件产品变动成本为110元，企业固定成本总额为400000元。甲公司预计2014年实现850000元的利润。

（2）2014年销售收入增长率预计为20%，甲公司过去5年的平均销售利润率为25%。

要求：

1.简要说明甲公司采取的是哪种管理控制模式，并说明它的优缺点?

2.根据资料（1），计算2014年实现目标利润时的销售量。

3.根据资料（2），采用比例预算法测算2014年甲公司的目标利润。

参考答案：

【正确答案】 1.甲公司采取的是预算控制模式。

预算控制的优点表现在：企业行为量化标准明确；企业总体目标与个体目标紧密衔接；突出过程控制，可及时发现问题、纠正偏差。预算控制的缺点表现在：预算制定比较复杂；在某种程度上限制了管理者及职工的主观能动性；预算标准刚性使控制不能随着环境变化而变化。

2.预计产品销量为X件。

850000=X（160-110）-400000

X=（850000+400000）/（160-110）=25000（件）

3.预计销售收入=20000×160×（1+20%）=3840000（元）

2014年目标利润=3840000×25%=960000（元）

【答案解析】

【该题针对“预测与年度经营目标”知识点进行考核】

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